Отчётность при ликвидации ооо в 2024 году

Отчетность в СФР при ликвидации ООО

Отчетность в СФР при ликвидации ООО состоит из форм 13001 и 0401060, а также из международной формы 0391004 Отчет о движении денежных средств.

Форма 13001 должна быть подана в течение трех рабочих дней с даты, установленной в решении о ликвидации ООО.

Форма 0401060 должна быть представлена не позднее дня подведения окончательных итогов ликвидации, но не позднее 30 дней с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Форма 0391004 подается вместе с формой 0401060.

Налоговая отчетность при ликвидации ООО

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль при ликвидации должна быть подготовлена ликвидатором.

Электронную версию декларации нужно подать в налоговую — с учетом закрытия ООО и уплаты налогов с дохода в течение 25 рабочих дней с даты утверждения окончательного ликвидационного баланса. А печатную версию — в течение пяти дней после ее подписания.

Об обязательствах по уплате налогов и сборов налоговая служба информирует по данным ОГРН.

Резюме

В процессе ликвидации ООО необходимо подготовить дополнительную отчетность: бухгалтерскую, налоговую и отчетность в СФР. Каждая форма имеет свои сроки и особенности подачи. Важно следить за всеми требованиями и надлежащим образом заполнять отчеты, чтобы избежать штрафов и недоразумений с контролирующими органами.

## Налоговая отчетность при ликвидации ООО

## Подписание заявления о ликвидации

Если заявление электронное, достаточно подписать его усиленной электронной подписью ликвидатора.

## Получение листа записи ЕГРЮЛ

Когда налоговая получит заявление, в течение 6 рабочих дней направит ликвидатору лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007. В нем будут сведения о составлении промежуточного баланса. С листом ничего делать не надо, это просто для информации, что такие сведения внесены в госреестр.

## Окончательный ликвидационный баланс

Окончательный ликвидационный баланс нужно составить и утвердить после рассчетов с кредиторами. Он сдается в налоговую вместе с заявлением о ликвидации и другой бухгалтерской отчетностью. 

## Форма окончательного баланса

Утвержденной формы окончательного баланса нет, можно воспользоваться рекомендованной налоговой. Если имущество распределено между участниками, в балансе будет отражено отсутствие активов и пассивов.

## Пример окончательного баланса

| Активы         | Пассивы        |
|---------------|--------------|
| 500 000 руб. | 500 000 руб.|
|               |              |

## Налоговая отчетность

Пока идет ликвидация, отчетность за истекшие периоды сдается в налоговую как обычно. Это декларации, расчеты по НДФЛ и страховым взносам. 

### Декларации

Декларации надо подать после завершения всех облагаемых операций до дня завершения ликвидации ООО и записи об этом в ЕГРЮЛ. 

### Расчет 6-НДФЛ

Расчет справками о доходах подается после завершения расчетов с работниками, участниками и другими людьми. Если сотрудников менее 10, можно сдать в любом виде, если больше - только в электронном формате.

Расчет по страховым взносам — РСВ

Расчет по страховым взносам — РСВ. Его тоже сдают в налоговую после окончательного расчета с работниками, но до того, как ликвидатор составит промежуточный баланс. РСВ составляется за период с начала года по день его сдачи.

Если за отчетный период ООО начисляло страховые взносы более чем на 10 человек, РСВ надо сдать в электронном виде. Если работников меньше — расчет можно сдать на бумаге.

Персонифицированные сведения о физлицах

Персонифицированные сведения о физлицах. Их тоже надо сдать в налоговую — в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. В них указывают:

• в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) / лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код) — код 0;
• в поле Период, за который представляются сведения (код) — коды 71—82 — за периоды с января по декабрь (включительно).

Главное — к моменту подачи окончательного баланса все формы отчетности должны быть сданы.

Отчетность в СФР при ликвидации ООО

ЕФС-1 с подразделом 1.1

В социальный фонд надо подать три отчета:

ЕФС-1 с подразделом 1.1. Поскольку ликвидация ООО — это основание для увольнения персонала, на каждого уволенного сотрудника надо подать этот отчет — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа о расторжении трудового договора.

Раздел 2 формы ЕФС-1

Раздел 2 формы ЕФС-1 со сведениями о начисленных взносах на травматизм. Он сдается, когда ООО окончательно рассчитается с работниками, но до того, как в налоговую впервые будет подано заявление о ликвидации. То есть до составления промежуточного баланса.

ЕФС-1 с подразделом 1.2

ЕФС-1 с подразделом 1.2 Сведения о страховом стаже. Его надо сдать в течение месяца со дня утверждения промежуточного баланса, но не позднее дня, когда ООО подаст пакет документов на госрегистрацию в связи с ликвидацией.

В отчетность, которая сдается в СФР, включаются ликвидатор или члены ликвидационной комиссии, ведь они тоже считаются застрахованными.

Статистическая отчетность при ликвидации ООО

Отчеты в Росстат нужно подавать до самого прекращения работы компании. Специальных форм при ликвидации нет.

Какую именно компания должна подавать отчетность, можно узнать на сайте Росстата. Для каждого бизнеса это индивидуально.

Главное

Есть два варианта процедуры ликвидации ООО — стандартная и упрощенная. Упрощенной процедурой закрытия бизнеса могут воспользоваться ООО из категории малых и средних предприятий.

При стандартной процедуре ликвидации есть три типа отчетности: бухгалтерская, налоговая и отчетность в СФР.

В бухгалтерскую отчетность входят два ликвидационных баланса: промежуточный и окончательный.

Пока идет ликвидация, налоговая отчетность за истекшие периоды сдается в свою налоговую, как обычно. Это декларации, расчеты по НДФЛ и страховым взносам. А еще в налоговую надо сдать персонифицированные сведения о физлицах. При сдаче налоговой отчетности за последний период главное правило — к моменту подачи окончательного баланса все формы должны быть сданы.

В социальный фонд надо подать три отчета: ЕФС-1 с подразделом 1.1, ЕФС-1 с разделом 2 и ЕФС-1 с подразделом 1.2.

Почему ликвидационный баланс не должен быть нулевым

Важно отметить, что ликвидационный баланс не обязательно должен быть нулевым после завершения всех процедур ликвидации предприятия. На самом деле, в большинстве случаев это невозможно из-за наличия различных обязательств и прочих финансовых показателей.

Проблема с нулевым ликвидационным балансом

Если ликвидационный баланс окажется нулевым после завершения всех процедур ликвидации, это может свидетельствовать о недостойном завершении деятельности компании. Например, нулевой баланс может указывать на то, что все имущество было нецелесообразно распределено между учредителями или другими заинтересованными лицами, что является нарушением законодательства о ликвидации.

Значение документа о ликвидационном балансе

Ликвидационный баланс является важным финансовым документом, который отражает активы и обязательства компании на момент завершения ликвидации. Этот документ необходим для подтверждения факта ликвидации организации и принятия соответствующего решения о регистрации данного факта в регистрационных органах.

Примеры составления ликвидационного баланса

В таблице ниже представлен пример структуры ликвидационного баланса:

Таким образом, ликвидационный баланс должен быть составлен таким образом, чтобы отражать истинное финансовое состояние компании на момент завершения ликвидации, включая все активы и обязательства.

Заключение

Итак, ликвидационный баланс не обязательно должен быть нулевым, но он должен быть составлен в соответствии с законодательством и отражать реальное финансовое положение компании на момент завершения ликвидации. Необходимо тщательно следить за процессом составления баланса и убедиться в его достоверности и правильности для успешной завершения процедуры ликвидации.

После того, как все расчеты с кредиторами завершены, составляется уже ликвидационный баланс, который также должен быть утвержден учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (п. 6 ст. 63 ГК РФ). И здесь опять встает вопрос: «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет»? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Дело в том, что на настоящий момент не выработано единого методологического подхода, закрепленного в НПА, к порядку составления показателей окончательного ликвидационного баланса. Кроме того, ст. 63 ГК РФ не устанавливает первоочередности составления ликвидационного баланса перед распределением имущества между собственниками. В ней говорится только о том, что оба эти действия должны произойти после погашения кредиторки. Также затрудняет ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» то обстоятельство, что законодательно не урегулирован вопрос о правомочности ликвидационной комиссии самостоятельно принимать решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, между участниками (учредителями).

В принципе правомочны обе позиции: и что он должен быть нулевым, и что может иметь показатели (кроме кредиторки).

Таким образом, если допустить, что ликвидационная комиссия правомочна распределять имущество, оставшееся после расчета с кредиторами, между акционерами и ликвидационный баланс может быть составлен после распределения имущества, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» положителен.

Если же считать, что решение о распределении имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, принимают акционеры, и ликвидационный баланс должен содержать информацию о таком имуществе, то ответ на вопрос «Ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет?» отрицателен.

В связи с неопределенностью законодательства по этому вопросу представляется, что обе изложенные позиции могут быть правомочны, хотя каждая из них имеет свои минусы.

О том, как может делиться имущество между участниками, читайте в материале «Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО?».

Последствия составления нулевого и ненулевого балансов

Недостатком первой позиции может являться наличие среди активов ликвидируемой организации дебиторской задолженности, взыскание которой может растянуться на довольно длительное время, и соответственно составление ликвидационного баланса будет перенесено на неопределенный срок (пока не будет погашена вся дебиторская задолженность). Вторым недостатком данной позиции является неопределенность в порядке разрешения возможного спора между участниками относительно того, кому из них должно быть передано оставшееся имущество. Согласно п. 8 ст. 63 ГК в случае возникновения спора относительно того, кому из участников нужно передать вещь, ликвидационная комиссия должна продать эту вещь с торгов, но представляется, что с этим вопросом могут возникнуть определенные сложности, ведь эта вещь по решению ликвидационной комиссии уже передана одному из участников. Очевидно, что в этом случае нулевой ликвидационный баланс может быть утвержден только после разрешения спора между участниками.

Недостатком второй позиции может явиться наличие среди активов ликвидируемой организации имущества, облагаемого транспортным налогом и (или) налогом на имущество. В этом случае ликвидируемая организация продолжает оставаться плательщиком указанных налогов, и у нее до распределения или продажи данного имущества продолжает формироваться кредиторская задолженность по этим налогам. А, следовательно, в этом случае ликвидационный баланс не может быть утвержден, поскольку будет иметь место кредиторская задолженность по налогам.

Ликвидационный баланс не имеет специально утвержденной формы. Он заполняется на бланке, который принят приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66. При этом должно быть указано его название: промежуточный ликвидационный баланс или ликвидационный баланс. Такие рекомендации были приведены в письме ФНС России от 07.08.2012 № СА-4-7/13101.

Ликвидационный баланс составляется по тем же правилам, что и обычный ежеквартальный и годовой бухгалтерские балансы.

О том, как заполнять бухгалтерский баланс, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Последняя бухгалтерская отчетность

И еще несколько слов о бухгалтерской отчетности ликвидируемого юридического лица. Особенности бухгалтерской отчетности при ликвидации приведены в ст. 17 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Отчетный год у ликвидируемой компании неполный. Начинается он, как обычно, с 1 января, а вот оканчивается датой, предшествующей дате внесения в ЕГРЮЛ записи о ее ликвидации. На дату, предшествующую дате внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица, составляется последняя бухгалтерская отчетность. Составляться она должна на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации общества. Таким образом, последняя бухгалтерская отчетность – преемник не предыдущей бухгалтерской отчетности, а ликвидационного баланса.

В подп. 9 п. 3 ст. 21 закона № 402-ФЗ сказано, что состав последней бухгалтерской отчетности, порядок ее составления и денежного измерения объектов в ней должны устанавливать федеральные стандарты. Но на сегодня такие стандарты не утверждены и порядок представления такой отчетности в какие-либо государственные органы не установлен.

Если вы решили ликвидировать АО, воспользуйтесь пошаговой инструкцией от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Готовому решению.

Итоги

Ликвидационный баланс может быть промежуточным и итоговым. Промежуточный вариант должен отражать сведения об обязательствах, имуществе и капитале организации, а также содержать перечень требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения и перечень требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией. Промежуточный ликвидационный баланс нулевым быть не может.

Итоговый ликвидационный баланс составляется после завершения расчетов с кредиторами и в нем статья «Кредиторская задолженность» должна быть равна нулю. Однозначного ответа на вопрос «ликвидационный баланс должен быть нулевым или нет» не существует. Ликвидационный баланс не имеет специально утвержденной формы и заполняется на бланке обычного бухгалтерского баланса.

Ликвидация – это полное прекращение деятельности юридического лица. Это довольно длительный процесс, который проходит под контролем ФНС. Начинается ликвидация с решения участников, о котором надо сообщить в налоговую инспекцию.

После принятия решения о ликвидации полномочия руководителя ООО переходят к ликвидатору или ликвидационной комиссии. Основная задача ликвидатора – рассчитаться по долгам с кредиторами и бюджетом.

Подробно о том, как проходит ликвидация, можно узнать здесь. А в этой статье мы расскажем, как заполнять специальное заявление Р15016, которое в ходе процедуры подаётся в ИФНС трижды.

Бланк заявления Р15016

Будьте внимательны – заявления Р15001 и Р16001 уже не применяются! Если вы начнёте процесс ликвидации по старой форме, то получите отказ.

Заполняем форму Р15016

Заявление о ликвидации юридического лица заполняется по тем же требованиям, что и другие регистрационные формы. Это означает, что необходимо учитывать следующие особенности:

Напомним, что в ходе ликвидации ООО заявление Р15016 подаётся в налоговую инспекцию три раза. И каждый раз оно заполняется по-разному.

Этап 1. Уведомление о ликвидации

Первый раз сообщить о ликвидации ООО в ИФНС надо в течение трёх рабочих дней после принятия такого решения. Кроме того, участники общества должны назначить ликвидатора или ликвидационную комиссию. Именно к ним переходят полномочия по управлению обществом.

Важно также установить срок ликвидации компании, потому что его надо будет указать в заявлении Р15016 на первом этапе. Максимальный срок закрытия устанавливает статья 57 закона «Об ООО» и он составляет один год с момента принятия соответствующего решения.

Это не означает, что вы не сможете завершить процедуру ликвидации, пока не закончится год. Просто надо учитывать, что есть сроки прохождения этапов, определённые законом, и при всем желании сократить их нельзя.

Если вы не сможете уложиться в срок ликвидации, указанный в первом заявлении Р15016, то продлевать его придётся в суде. Именно поэтому мы советуем указывать в форме максимальный срок. Например, если решение участников принято 05.08.2024, то крайний срок ликвидации – 04.08.2025.

Переходим к заполнению Р15016. На первой странице впишите коды вашей организации (ОГРН и ИНН). Ниже надо выбрать код причины подачи заявления. В данном случае это будет значение «3», которое означает, что участники приняли решение о ликвидации и назначили ликвидатора.

На листе А в пункте 3 впишите сведения о ликвидаторе или председателе ликвидационной комиссии. Это стандартные паспортные данные и код ИНН, если он есть. Кроме того, надо заполнить строку о должности: «ликвидатор» или «председатель ликвидационной комиссии».

Если доступ к сведениям об организации ограничен, об этом надо сделать соответствующую отметку после указания должности. В этом случае заполняют также лист Б, где указывают основания для ограничения доступа. Они перечислены в статье 6 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001:

Лист В заполняется данными на заявителя. Им является ликвидатор или руководитель ликвидационной комиссии, потому что директор ООО никаких полномочий по управлению уже не имеет. На последней странице заявитель должен вписать электронную почту и телефон для связи.

Обратите внимание, что заявление Р15016 подписывается только в присутствии нотариуса или с использованием ЭЦП ликвидатора.

Этап 2. Утверждение промежуточного баланса

Через два месяца, отведённых на извещение кредиторов о ликвидации ООО, необходимо утвердить промежуточный баланс и сообщить об этом в налоговую.

На титульном листе снова укажите ОГРН и ИНН организации. Однако код причины подачи заявления будет не «3», а «4», то есть составление промежуточного баланса. Срок ликвидации повторять не надо, об этом есть соответствующая сноска.

Лист В заполняется аналогично первому заявлению.

Этап 3. Завершение ликвидации

После расчётов с кредиторами наступает последний этап ликвидации. Для этого в ИФНС подают третье заявление Р15016, которое отличается от второго только кодом причины подачи. Вместо «4» на титульной странице надо указать «7».

Кроме того, к заполненному заявлению прилагается сам ликвидационный баланс и документ об оплате пошлины на 800 рублей. Пошлина не взимается, если документы направляются в электронном виде.

Как подать заявление Р15016

Заявления о ликвидации принимает только регистрирующая инспекция, а не та, где ООО стояло на территориальном учёте. Чтобы никуда не ездить, можно подать документы через того же нотариуса, который заверяет заявление. В этом случае пошлину платить не надо, но нотариальные услуги будут дороже, чем только при заверении. Нотариально заверенное заявление можно также направить почтой заказным письмом, но тогда процедура ликвидации ещё больше затянется.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Последнее обновление: 26.01.2024 Время чтения: 6 мин

Промежуточный баланс при ликвидации ООО – это документ, в котором указываются все активы предприятия до того, как оно рассчиталось с кредиторами. Он играет большую роль. Ведь с его помощью можно точно проконтролировать финансовое состояние фирмы. При составлении промежуточного баланса существуют определенные правила. От их соблюдения во многом зависит дальнейший ход ликвидации организации, а также взаимодействие с Налоговой службой и кредиторами.

Зачем нужен промежуточный ликвидационный баланс

Балансовая отчетность при закрытии бизнеса необходим любому юридическому лицу. Совершенно не важно, из-за чего ликвидируется общество с ограниченной ответственностью – добровольно или из-за признания его банкротства. Этот отчет о состоянии активов необходим всем сторонам, которые имеют отношение к процедуре ликвидации. Налоговая служба получает развернутые данные о кредиторах, собственности организации и ее деятельности. Руководство ООО подводит итоги работы, на основе баланса планирует возвращение задолженностей и дальнейший ход процедуры закрытия бизнеса. Благодаря промежуточному ликвидационному балансу кредиторы получают возможность получить причитающиеся им средства.

Если в балансовом отчете обнаружатся недостоверные данные, это может стать причиной налоговой проверки. В этом случае ликвидация предприятия может затянуться. Выездная проверка в таких случаях – это право ФНС, но не обязанность. Поэтому решения о ее проведении принимаются индивидуально.

Сколько раз и кем составляется ликвидационный баланс

В большинстве случаев балансовый отчет составляется один раз. Однако иногда требуется переделывать документ. Это случается, например, в следующих ситуациях:

Подготовкой баланса обычно занимаются бухгалтеры. Однако в разных случаях эту обязанность могут поручить директору, если у него есть навыки и необходимые знания, ликвидатору или даже другим сотрудникам.

Когда промежуточный ликвидационный баланс подготовлен, перед отправкой в ФНС его должна заверить ликвидационная комиссия. Если ООО закрывается из-за банкротства, требуется заверение конкурсного управляющего.

Как составить промежуточный баланс

Особой формы для подготовки балансового отчета нет, как и особых правил по его заполнению. На практике, его составляют, как обычный бухгалтерский баланс. Для этого используется бланк из приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66. Отчетный период промежуточного ликвидационного баланса устанавливается с 1 января текущего года до дня, предшествующего дню внесения в реестр записи о закрытии компании. Составить и подать документ можно в электронном виде или на бумаге. В промежуточном балансе нужно подробно отразить следующую информацию:

Решая, как заполнить промежуточный баланс для его утверждения, не забудьте внести в документ данные по следующим моментам:

Помимо всего этого в форме промежуточного балансе должна быть информация о недвижимости, принадлежащей компании, оборудовании, транспорте и спецтехнике. Также нужно отразить объекты, строительство которых не было закончено.

Как подать баланс

Балансовый отчет нужно направить в ИФНС в течение 3-х рабочих дней с момента его утверждения. К нему необходимо приложить следующие документы:

Направить все эти документы в Налоговую можно заказным письмом с описью вложения, лично или через Госуслуги.

Лучше приложить к балансу также пояснительную записку. В ней разъясняются данные в сложных местах. Так специалистам Налоговой службы будет легче разобраться в предоставленной информации. Если у них возникнут вопросы к достоверности данных, может начаться выездная проверка. К такому повороту лучше подготовиться заранее. Поэтому налоговые декларации и первичная документация должны быть в порядке.

Если общество с ограниченной ответственностью не вело деятельность, баланс будет нулевым. В этом случае налоговой проверки не понадобится.

Заключение

Когда промежуточный баланс при ликвидации ООО на УСН или другом режиме принят, общество должно рассчитаться с кредиторами и получить долги со своих заемщиков. Долги выплачиваются в следующем порядке:

Если после всех этих операций у компании остаются средства, их распределяют между собой учредители пропорционально размеру долей.

Из нашей статьи вы узнаете:

Участники общества с ограниченной ответственностью могут принять решение о его закрытии, иными словами, ликвидировать ООО. Этот процесс имеет некоторую продолжительность, в среднем — от трёх месяцев до года. Всё это время организация продолжает выплачивать зарплату работникам, гасить налоговые платежи и отчитываться перед контролирующими органами.

В статье расскажем об отчётности, которую ООО обязаны сдавать в процессе ликвидации.

Что такое ликвидация ООО

Ликвидацией называют процедуру закрытия ООО, при которой активы, права и обязанности компании не переходят к правопреемникам. Ликвидация считается успешно завершённой, когда в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юрлиц) появляется запись о том, что ООО завершила свою работу и ликвидировалась.

Данная процедура может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. В первом случае участники общества по собственному желанию прекращают его деятельность. Во втором случае закрытие ООО происходит по решению суда, а инициатором выступает государственный орган или один из учредителей. Принудительная ликвидация обычно связана с нарушением законодательства, банкротством, представлением неверных сведений при регистрации или отсутствием фактической деятельности компании. Случаи, в которых ООО может быть принудительно ликвидировано, описаны в статье 61 ГК РФ. В этом материале речь пойдёт исключительно о тех ООО, которые ликвидируются добровольно.

Этапы процесса ликвидации ООО:

Какие отчёты нужно сдавать при ликвидации ООО в 2023 году

Пока идёт процесс ликвидации, компания обязана отчитываться в стандартном порядке, то есть составлять все виды отчётности, которые были актуальны в ходе её деятельности. Изменения коснутся только отчётности за последний период: здесь предусмотрены особые сроки сдачи и изменения в порядке заполнения бланков.

2023 год был отмечен рядом масштабных изменений: появился ЕНС, утвердились единые сроки уплаты налогов, ПФР и ФСС объединились в СФР, многие формы отчётности изменились или даже отменились в пользу новых (ЕФС-1, например). Изменениям отчётности в 2023 году мы посвятили отдельный материал.

Ниже представлена таблица с актуальным на 2023 год перечнем отчётности при ликвидации ООО:

ФНС Декларация по налогу на прибыль;Декларация по УСН (или ЕСХН);Расчёт 6-НДФЛ;Отчётность по другим налогам и сборам, применимым к деятельности компании: декларация по налогу на имущество, НДС, НДПИ и пр.;Персонифицированные сведения о физлицах (аналог отменённой формы СЗВ-М, которая ранее подавалась в ПФР);РСВ (расчёт по страховым взносам);Бухгалтерская отчётность и ликвидационные балансы.

СФР Отчёт ЕФС-1 — новая единая форма сведений, которая объединяет несколько устаревших форм кадровой отчётности: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.

Росстат Отчётность по требованию Росстата.

С того момента, как было принято решение о закрытии общества, все права и обязанности, связанные с его деятельностью, переходят участникам ликвидационной комиссии. Заверять отчётность — тоже их задача. Подпись руководителя необходима только при оформлении бухгалтерского баланса.

Бухгалтерская отчётность при ликвидации ООО

Бухгалтерская отчётность ООО одинакова для всех систем налогообложения и состоит из нескольких частей:

Данный комплект подаётся в ФНС один раз в год. Период сдачи — первые три месяца, следующие за отчётным годом (до 31 марта включительно). Если решение о ликвидации было принято в начале года, то отчётность за предыдущий период формируется в стандартном порядке, а в пояснениях делается пометка о том, что ООО в скором времени прекратит свою деятельность.

Главным отличием бухотчётности ликвидационного периода являются два документа — промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) и окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ).

ПЛБ составляет ликвидационная комиссия сразу после того, как состав имущества ООО определён, а срок для взыскания кредиторской задолженности истёк. Особая форма для этого документа не предусмотрена, используется стандартный бланк бухгалтерского баланса с пометкой «промежуточный».

В ПБЛ вносится следующая информация:

Комиссия направляет ПЛБ на утверждение учредителям ООО. Затем в регистрирующий орган подаётся уведомление о ликвидации по форме Р15016.

По закону представлять промежуточный баланс в ФНС не нужно. Но опыт последних лет подсказывает, что процесс ликвидации пойдёт быстрее, если приложить ПЛБ к уведомлению Р15016.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после того, как компания рассчиталась с кредиторами, сотрудниками и бюджетом. Оформление ОЛБ происходит по аналогии с ПЛБ, но сведения, В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нём отражается информация об имуществе, которое осталось у ООО после финальных расчётов.

Последним отчётным периодом ликвидируемого ООО считается временной промежуток с 1 января до даты исключения компании из ЕГРЮЛ. Все операции, совершённые в этот период, наряду с ОЛБ становятся основой для формирования последней бухгалтерской отчётности.

Окончательный ликвидационный баланс и последнюю отчётность подписывают члены ликвидационной комиссии. Далее полный комплект документов подаётся в ФНС вместе с заявлением на регистрацию ликвидации.

Налоговая отчётность при ликвидации ООО

Ликвидация не меняет состав налоговой отчётности ООО. Вносятся лишь некоторые изменения в порядок заполнения и сроки представления отчётных форм. Так, все налоговые декларации и формы нужно сдать прежде, чем общество исключат из ЕГРЮЛ. Налоговый период в точности соответствует периоду бухотчётности, и годовые декларации обычно подаются вместе с последней бухотчётностью и окончательным ликвидационным балансом.

Декларация по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и пр. заполняются с небольшими изменениями:

Расчёт 6-НДФЛ вместе со справками о доходах и суммах налога представляется в ФНС после финальных расчётов ООО с сотрудниками, участниками и прочими физлицами. Ликвидация вносит следующие особенности оформления 6-НДФЛ:

Отчётность в СФР при ликвидации ООО

Изменения 2023 года особенно сильно отразились на кадровой отчётности. Объединение ФСС и ПФР в единый Социальный фонд РФ (СФР) привело к появлению нового отчёта ЕФС-1. Он состоит из нескольких разделов, которые являются аналогами отменённых форм кадровой отчётности — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Разделы отчёта ЕФС-1 могут представляться в разные сроки независимо друг от друга. Во время ликвидации важно придерживаться следующих правил:

Отчётность по страховым взносам при ликвидации ООО

Образование СФР также изменило порядок отчётности по страховым взносам. Теперь она состоит из двух форм — РСВ (расчёт по страховым взносам) и персонифицированные сведения о физлицах — и сдаётся в налоговую службу. Названые формы нужно подготовить и сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Об изменениях РСВ мы уже писали ранее. Здесь укажем особенности заполнения титульного листа при ликвидации ООО:

Разница между суммой страховых взносов, которую нужно уплатить в бюджет в соответствии с РСВ, и суммой взносов, которая была уплачена с начала расчётного периода, необходимо зачислить на ЕНС в течение 15 дней с даты подачи расчёта.

Статистическая отчётность при ликвидации ООО

ООО должны систематически отчитываться в Росстат. Состав и формы статотчётности зависят от сферы деятельности компании и масштабов бизнеса. Список отчётов зависит от многих факторов. Узнать, что именно ООО должна сдать в текущем году, можно на официальном сайте ведомства, указав ИНН, ОГРН или ОКПО организации.

Какими бы ни были правила статотчётности для конкретного ООО, их нужно будет придерживаться до конца ликвидации и сдавать требуемые отчёты в стандартном порядке. Никаких особых форм или изменений в порядках заполнения отчётов в данном случае не предусмотрено.

В 2023 году многие формы отчётности принимаются только в электронном виде. Сюда относится статистическая и бухгалтерская отчётность, декларация по НДС, форма 6-НДФЛ, РСВ и многое другое. «Калуга Астрал» предлагает несколько готовых решений для сдачи электронной отчётности в госорганы. Онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0» обеспечивает удобный режим работы без привязки к одному рабочему месту. Быстрая и лёгкая программа «Астрал Отчёт 4.5» обладает всем необходимым для сдачи отчётности онлайн и при этом позволяет работать с документами без доступа к сети Интернет. А тем бухгалтерам, которые работают в программах 1С:Предприятие, отлично подойдёт интегрированный модуль «1С-Отчётность» с привычным интерфейсом 1С.

Ликвидация ООО – это прекращение существования общества с ограниченной ответственностью без перехода его прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Юридическое лицо может быть ликвидировано его участниками добровольно или по решению суда в случаях, указанных в статье 61 ГК РФ. В этой статье мы рассмотрим процесс добровольной ликвидации ООО.

Процесс ликвидации общества сложный и длительный. Прежде чем его начинать, подумайте, может быть, в вашем случае есть возможность продать свою долю в организации другим лицам. В этом случае ООО продолжит существовать, но уже без вашего участия. Такой вариант называют еще «альтернативной ликвидацией», хотя правильнее было бы его назвать «альтернативой ликвидации».

Кроме ликвидации общество может быть реорганизовано. Приведем краткую характеристику видов реорганизации ООО:

Статья закона «Об ООО»

Создание нового общества с передачей ему всех прав и обязанностей двух или нескольких обществ и прекращением последних

Прекращение одного или нескольких обществ с передачей всех их прав и обязанностей другому обществу

Прекращение общества с передачей всех его прав и обязанностей вновь созданным обществам

Создание одного или нескольких обществ с передачей ему (им) части прав и обязанностей реорганизуемого общества без прекращения последнего.

Общество вправе преобразоваться в хозяйственное общество другого вида, хозяйственное товарищество или производственный кооператив

Перед началом ликвидации ООО должно сообщить об этом факте и о предстоящем увольнении своим работникам и в органы службы занятости, не позднее, чем за два месяца до начала процесса. Увольняемым работникам выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, кроме того, за ними сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не больше двух месяцев со дня увольнения (ст. 178 ТК РФ).

Ликвидация ООО под ключ

Если в вашем случае необходима именно ликвидация ООО без перехода его прав и обязанностей к другим лицам, то предлагаем сначала ознакомиться с последовательностью, в которой должна проходить ликвидация, после чего рассмотрим эти пункты подробно.

Обратите внимание: с 2023 года появилась возможность закрыть юридическое лицо из категории МСП в упрощённом порядке. Новые правила содержатся в статье 21.3 закона 129-ФЗ «О регистрации юридических лиц и ИП».

Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии

Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.

Ликвидационная комиссия может включать в себя директора, главного бухгалтера, юрисконсульта и других квалифицированных специалистов, но это может быть и один человек, называемый ликвидатором. Обязанности ликвидационной комиссии (ликвидатора) приводятся в статье 62 ГК РФ. К комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества и представления его в суде, поэтому именно она (или ликвидатор) несет ответственность за все этапы ликвидации ООО.

Уведомление о факте ликвидации налоговой инспекции и фондов

Сообщить в налоговую инспекцию о ликвидации ООО надо в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения по форме Р15016, заверенной нотариально. К уведомлению прикладывается и само решение о ликвидации. На основании этих документов налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ информацию о том, что ООО находится в процессе ликвидации. Уведомлять фонды (ПФР и ФСС) об этом факте самостоятельно уже не требуется.

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговая инспекция может начать выездную проверку, независимо от того, когда и по какому предмету проводилась предыдущая проверка. Запросить документы, связанные с назначением, перерасчетом и выплатой пенсий, выплатой взносов и пособий могут и фонды – Пенсионный и ФСС.

Публикация о ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации»

Согласно п.1 ст. 63 ГК РФ ликвидационная комиссия должна опубликовать в СМИ сообщение о ликвидации ООО. В сообщении указывают порядок и срок заявления требований кредиторами, который не может быть меньше двух месяцев с момента публикации.

Уведомление в Федресурс

Федресурс — это единый федеральный ресурс сведений об юридических лицах. Ранее информацию о ликвидации ООО в Федресурс передавали налоговые органы. Однако теперь эту обязанность возложили на саму организацию. Поэтому в течение трех рабочих дней после принятия решения о ликвидации необходимо подать уведомление об этом в Федресурс (статья 7.1 закона "О регистрации юрлиц и ИП"). Размещение платное и требует наличия электронной подписи или обращения к нотариусу.

Уведомление каждого кредитора о ликвидации общества

Кроме публикации в «Вестнике» ликвидационная комиссия должна письменно уведомить о начале процедуры ликвидации ООО всех известных кредиторов. Факт уведомления должен подтверждаться заказными письмами с уведомлением о вручении или подписью уполномоченного лица кредитора. На этапе уведомления расчеты с отдельными кредиторами еще не производятся, а только принимаются предъявленные ими требования.

Иногда ликвидация ООО, это только начало нового бизнеса.Получите бесплатную консультацию по регистрации ООО или ИП