Заказчик отказывается принимать и платить подрядчику

Основной раздел

Наша компания выполнила строительные работы по договору, но заказчик не подписывает акт сдачи-приемки и не оплачивает работы. Мы будем обращаться в суд. В какой момент нам нужно признать доход от реализации работ в целях налога на прибыль (компания применяет метод начисления) и начислить НДС? Будет ли односторонне подписанный акт достаточным подтверждением факта выполнения и реализации работ?

Момент признания дохода от реализации и начисления НДС будет зависеть от того, по каким причинам заказчик не подписывает акт. Расскажем подробнее.

Государственные контракты

Государственные контракты — это один из способов сотрудничества бизнеса с государством, который может принести выгоду и стабильность для обеих сторон. Однако не всегда исполнение госконтрактов проходит гладко и без проблем. Иногда заказчики задерживают или вовсе не выплачивают деньги за выполненную работу или поставленный товар. Это может привести к серьезным финансовым и правовым последствиям для подрядчиков, которые рискуют потерять свои инвестиции, репутацию и доверие партнеров. Как же поступить в такой ситуации и как защитить свои интересы? В статье рассмотрим возможные способы решения конфликта и предотвращения подобных ситуаций в будущем.

Задержка оплаты по госконтракту

Бывает, поставщик исполнил контракт, а заказчик задерживает оплату: мол, денег нет, будут позже. Это серьезное нарушение — можно заставить заказчика отдать все деньги и еще заплатить пени сверху.

Небольшое интернет-агентство сделало сайт для школы, но оплату по госконтракту не получило. Директор школы сказал, что оплатить пока не может, мол, денег еще нет. Но отсутствие денег у заказчика — не проблема поставщика. В статье разберемся, что делать, если заказчик задерживает оплату по контракту по 44-ФЗ.

Заказчик должен оплатить работы по госконтракту в течение месяца

Срок оплаты по государственным контрактам по 44-ФЗ прописан в законе — семь рабочих дней с даты подписания заказчиком документов о приемке в ЕИС.

Если заказчик не платит в положенный срок, он нарушает закон.

Если заказчик задержал оплату — платит пеню и штраф

Обычно госзаказчики платят вовремя, но сбои бывают: в таких случаях ссылаются на то, что деньги из бюджета еще не поступили.

На самом деле причина не важна. Если заказчик не рассчитался по контракту вовремя, он должен заплатить пени за каждый день просрочки. Ответственного за контракт сотрудника заказчика, например директора, могут оштрафовать на 30 000—50 000 ₽. Также этого работника могут дисквалифицировать — лишить права занимать текущую должность.

Расчет пени за просрочку

Если деньги по контракту не поступили на счет вовремя, пени начисляют уже со следующего — восьмого — рабочего дня после подписания акта приемки товара, оказания услуг или выполненных работ.

Пени считаются так: сумма долга, умноженная на 0,003 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Нужно брать ключевую ставку, которая действует в день уплаты пеней.

Выставление постельного белья в больницу: как получить оплату за задержку

ИП поставил постельное белье больнице на 400 000 ₽. Акт приемки подписали 24 ноября 2023 года. Деньги по контракту должны поступить в течение семи рабочих дней, то есть до 5 декабря включительно с учетом четырех выходных. С 6 декабря уже можно начислять пени.

Заказчик оплатил контракт вместе с пенями на 20 календарных дней позже — 26 декабря. В этот день ключевая ставка ЦБ — 16%. 400 000 ₽ × 0,003 × 16% × 20 дней = 3840 ₽.

Чтобы заказчик уплатил пеню, ее нужно включить в текст претензии.

Направить претензию заказчику

Первый шаг, чтобы добиться оплаты, — отправить заказчику официальную претензию. Унифицированной формы претензии нет, главное — указать в документе ключевые моменты:

• какие пункты контракта нарушил заказчик;
• сумму долга;
• санкции за просрочку;
• реквизиты счета, на который поставщик хочет получить деньги.

Документ должен подписать руководитель компании поставщика, например гендиректор. Если претензию подает ИП, достаточно подписи самого предпринимателя.

Претензию лучше передать лично или отправить по почте — заказным письмом с уведомлением о вручении.

В случае с письмом у вас будет официальное подтверждение, что заказчик получил претензию. Если передаете документ лично, потребуйте расписку в получении. Представитель заказчика может написать ее в свободной форме: кто и что получил, когда, подпись.

Прокуратура может помочь решить вопрос без суда

Если заказчик не отвечает на претензию, но тратить деньги на судебные тяжбы не хочется, можно обратиться в прокуратуру. Прибегать к этому способу не обязательно, но можно сначала попробовать решить вопрос без суда. Однако действует это не всегда, самый надежный способ — все-таки обратиться в суд.

За нарушение сроков оплаты прокуратура может привлечь к административной ответственности сотрудников компании-заказчика: директора или специалиста по закупкам, который подписал контракт.

Жалобу подают в свободной форме. В документе нужно указать свои реквизиты и реквизиты заказчика, который не платит, коротко описать ситуацию, приложить документы, которые подтверждают, что работы или товары были поставлены. Например, акт приемки или товарную накладную. Нужно указать номер закупки и приложить копию контракта с заказчиком.

Есть несколько способов отправить жалобу:

• обычным бумажным письмом на адрес прокуратуры;
• через интернет-приемную на официальном сайте;
• подать ее лично в местном отделении прокуратуры на приеме у прокурора, его заместителя или помощника;
• через портал Госуслуги.

Если жалобу примут, в течение 30 дней прокуратура проверит все этапы закупки, начиная с выбора поставщика. Если найдут нарушения, закупку признают незаконной.

Обратиться в суд

Еще один вариант — обратиться к уполномоченному по правам предпринимателей в вашем регионе или в регионе заказчика. К примеру, он может попросить прокуратуру быстрее провести проверку. Однако вероятность, что этот способ поможет, невелика. Лучше сразу идти в суд.

Если без суда не получается урегулировать вопрос, нужно подать исковое заявление в арбитражный суд — по месту регистрации ответчика. То есть если поставщик из Ростова-на-Дону, а заказчик — из Краснодара, подавать иск придется в Краснодарский суд.

Потребовать погасить долг; доказать, что поставщик свои обязательства выполнил, для этого пригодятся подписанные акты приемки.

К иску нужно приложить документы:

• контракт, акты — они покажут, что сделка действительно была;
• претензию и подтверждение, что заказчик ее получил: она поможет доказать, что поставщик пытался решить вопрос мирно.

Суд рассмотрит дело и вынесет решение. Если оно будет в пользу поставщика, у заказчика будет 10 дней на подачу апелляции. Если он не оспорит решение суда, то должен выплатить всю сумму. За этим проследят служебные приставы.

Пример случая

Заказчик просрочил оплату. Суд постановил вернуть долг с пенями. Компания заключила контракты с детской больницей на поставку марли и ваты. Заказчик принял товар, но оплатил поставку частично: у поставщика остались накладные с печатью и подписью представителя заказчика. Компания поставщика сначала отправила заказчику претензию. Но она не помогла, и поставщик обратился в суд с требованием о взыскании задолженности: 573 843,6 ₽ — за товар и 7841,25 ₽ — пени. Еще поставщик потребовал компенсацию за расходы на адвоката — 40 000 ₽ и госпошлину — 15 434 ₽. Всего 637 118,85 ₽. Арбитражный суд рассмотрел все доводы поставщика и принял решение в его пользу: заказчик обязан погасить задолженность, пени и частично расходы на адвокатские услуги. В итоге поставщик получил 608 378,85 ₽.

Мы разработали шаблон иска, который вы можете взять за основу, заполнить поля, отмеченные желтым, и направить в суд.

Как проверить добросовестность заказчика

Чтобы не попасть на заказчика, который не платит своим поставщикам, лучше проверить его перед участием в закупке.

Проверить заказчика можно по картотеке арбитражных судов. Если организация заказчика появлялась в судебных делах, это можно узнать на сайте Электронного правосудия.

В поле Участник дела нужно вбить название организации, ее ИНН или ОГРН. Система найдет все дела, где фигурирует этот участник. Посмотрите, из-за чего идет суд. Если заказчик — ответчик по заявлению о невыплате или просрочке оплаты, с ним лучше не сотрудничать. Если же он, наоборот, истец или это дело не связано с выплатами по госзакупкам — ничего страшного, с ним можно работать.

Такое количество дел на одного заказчика — тревожный признак, с ним лучше не связываться

Кроме картотеки арбитражных дел есть еще шесть способов проверить надежность заказчика до участия в его закупке. О них мы рассказали в отдельной статье.

Что делать, если заказчик задерживает оплату по госконтракту

Как добиться справедливости при отказе заказчика подписывать исполнительную документацию

Чтобы добиться справедливости, сначала направьте претензию заказчику. Если на претензию нет ответа, можно обратиться в прокуратуру. Если прокуратура не помогла, еще можно попросить помощи у уполномоченного по правам предпринимателей. Это работает, но крайне редко. Если ни один способ не сработал, пора обращаться в суд.

Возможные причины отказа заказчика

• Несогласие заказчика с объемами выполненных работ или претензии к их качеству;
• Нежелание недобросовестного заказчика расплачиваться с подрядчиком.

Что нужно для сдачи работ заказчику

Главным документом отчетной документации является акт приемки выполненных работ. Помимо акта, могут быть предусмотрены различные второстепенные документы в договоре, которые подрядчик обязан предоставить заказчику при сдаче работ.

Пример случая в суде

Примером может служить дело, рассмотренное в московском арбитраже по иску компании, выполнившей работы по благоустройству для заказчика на сумму более 16 млн. рублей.

Почему заказчик отказывается подписывать документацию

По делу установлено, что работы выполнены честно и без проблем, но заказчик отказывается подписывать исполнительную документацию.

Понимая это, недобросовестные заказчики могут использовать доверие к подрядчику для затягивания оплаты или отказа от нее.

При производстве работ между заказчиком и подрядчиком не возникало никаких недопониманий. Подрядчик добросовестно выполнял работы и передавал заказчику все необходимые документы.

В июле 2020 года по окончании работ ответчику был передан комплект отчетной документации и акты сдачи-приемки выполненных работ, подписанный моим клиентом – подрядчиком по договору, после чего и началось самое интересное. В сентябре 2020 года заказчик по договору подряда начал писать письма в адрес моего доверителя, которые он называл «запрос», «мотивированный отказ» с требованием предоставить дополнительные документы, подтверждающие объем произведенных работ, а также другую исполнительную документацию, как предусмотренную, так и не предусмотренную договором. Так, например, подрядчику предлагалось вначале предоставить договор поставки материалов, а после того, как данный договор был представлен, от него потребовали письменные пояснения с обоснованием «целесообразности закупки» используемого материала у данного конкретного поставщика. При этом заказчик отказался подписывать акты выполненных работ и оплачивать их, ссылаясь на неисполнение подрядчиком обязанности предоставить полной комплект отчетной документации. Впоследствии заказчик настолько обнаглел от собственной безнаказанности, что вместо оплаты выполненных по договору работ, начал угрожать моему будущему клиенту применением штрафных санкций за непредоставление запрашиваемых документов и взысканием штрафов в судебном порядке.

Кто-то может подумать, что в данном случае ООО «Компания «Заокские питомники» использовала свое право на «мотивированный отказ» от подписания акта приемки выполненных работ и правомерно потребовала недостающие на ее взгляд документы, поэтому и слово «наглость» употреблено здесь не к месту, ведь заказчик должен обеспечивать свои интересы и не раздавать свои деньги направо и налево, не будучи уверенным, что работы действительно были выполнены в полном объеме. Тем более, что без исполнительной документации очень часто невозможно полноценно использовать результат выполненных работ. Однако в данном случае обстоятельства дела, и это было впоследствии подтверждено решение суда по делу, свидетельствовали о правильности избранных формулировок.

Что делать если заказчик отказывается подписывать акт приемки выполненных работ

Обратившись ко мне за консультацией по вопросу отказа заказчика от подписания акта приемки выполненных работ, с учетом конкретных обстоятельств дела было принято решение о незамедлительном обращении в арбитражный суд с иском. В данном случае было понятно, что истребование заказчиком все новых и новых документов и его отказ от подписания актов приемки выполненных работ и их оплаты был вызван исключительно нежеланием расплачиваться с подрядчиком. Параллельно в правоохранительные органы подрядчиком было подано заявление с просьбой провести проверку в порядке ст.ст.144-145 УПК РФ на предмет наличия в действиях руководителей заказчика признаков мошенничества, сопряженного с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, повлекшего причинение ущерба в особо крупном размере (ч.7 ст.159 УК РФ).

В исковом заявлении, как по настоящему делу, так и по другим подобным делам, в первую очередь необходимо доказать, что отчетная документация была передана заказчику. Поэтому помимо того, что суду были представлены доказательства того, что вся истребимая документация и в первую очередь акты о выполненных работах были переданы заказчику еще в июле 2020 года, все акты с претензионными письмами были повторно дважды направлены заказчику с претензионными письмами с требованием оплатить выполненные работы.

Кроме того, было установлено, что истец осуществлял работы по договору не непосредственно для нужд ответчика, а для одного из государственных учреждений г. Москвы. Таким образом, оказалось, что ответчик отказывается подписывать акты приемки выполненных работ, являясь при этом генподрядчиком, победившим в электронном конкурсе на производство работ и заключившим государственный контракт. Непосредственным выгодоприобретателем и пользователем результатами работ был не ответчик, а государственное учреждение.

Поэтому обязательно требовалось установить, выдвигал ли генеральный заказчик – государственное учреждение г. Москвы претензии к объемам и качеству выполненных работ, а также к представленной отчетной документации произведенным работам. В адрес госучреждения был направлен соответствующий адвокатский запрос, ответ на который был приобщен к материалам дела в арбитражном суде. Оказалось, что учреждением не заявлялось претензий ни к объему, ни к качеству произведенных моим клиентом работ, ни к полноте и качеству предоставленной ему отчетной документации по производству данных работ. Все работы были приняты в еще в августе 2020 года и более того, в тот же месяц были оплачены государственным учреждением ответчику. Представленная на адвокатский запрос документация позволила суду сделать вывод, что непосредственный пользователь и выгодоприобретатель работ – государственное учреждение г. Москвы принял выполненные работы у ответчика, не жалуясь на их объёмы и качество, а также качество отчетной документации, и оплатил их. При этом стало ясно, что та же самая отчетная документация, которую истец передал ответчику в подтверждение факта выполнения работ, была перенаправлена государственному заказчику либо в неизменном виде, либо лишь с изменением лица, выполнившего работы с субподрядчика (истца) на генподрядчика (ответчика по иску).

Итоги рассмотрения дела об отказе заказчика от подписания акта приемки выполненных работ.

По результатам рассмотрения судебного спора по делу №А40-190598/21 судом с ответчика было взыскано 16 054 745 руб. 41 коп. задолженности, которую он ранее отказывался оплачивать, не подписывая акты приемки выполненных работ, а также неустойку в размере 738 518 руб. 29 коп.

Суд полностью согласился с проведенным истцом анализом документов ответчика, свидетельствующим о том, что ответчик никогда не оспаривал ни объем, ни качество произведенных истцом работ и что генподрядчику (ответчику по иску), согласно договору, были переданы комплект отчетной документации и акт сдачи-приемки выполненных работ, подписанные субподрядчиком (истцом). При этом отчетная документация субподрядчика послужила основанием для сдачи-приемки выполненных работ между заказчиком и генподрядчиком. Мотивы для отказа в приемке работ суд счел необоснованными, так как истец доказательно обосновал, что в процессе исполнения работ по договору и непосредственно по их окончании ответчику регулярно и в полном объеме предоставлялась вся необходимая отчетная документация со всеми пояснениями к ней.

Суд особо отметил, что тот факт, что непосредственным заказчиком и пользователем результатами работ по договору – ГАУК города Москвы не заявлялось претензий ни к объему, ни к качеству произведенных работ, ни к полноте и качеству предоставленной ему отчетной документации по производству данных работ, является подтверждением, что работы по договору были выполнены истцом в объемах принятых заказчиком и с надлежащим качеством. Суд согласился с доводами истца, что отсутствие исполнительной документации не свидетельствует о невозможности использования объекта подряда по прямому назначению (статьи 726 ГК РФ), в связи с чем отказ ответчика от подписания акта выполненных работ и их оплаты были квалифицированы, как осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав, то есть злоупотребление правом (ч.1 ст.10 ГК РФ).

Решение арбитражного суда г. Москвы было обжаловано ответчиком в апелляционном порядке, однако осталось без изменения.

Решение суда по делу об отказе заказчика подписывать акт выполненных работ и производить оплату по договору подряда:

Ответственность за нарушение сроков

Важно отметить, что законодательство устанавливает ответственность сторон за несоблюдение условий договора. Если исполнитель не соблюдает сроки выполнения работ или оказания услуг, заказчик по 44 ФЗ вправе удержать оплату за просроченный период или расторгнуть договор. С другой стороны, если контрагент не производит оплату своевременно, поставщик вправе требовать уплаты неустойки за просрочку.

Таким образом, нормы, регламентирующие оплату по 44-ФЗ, являются важным инструментом для регулирования отношений между заказчиками и поставщиками в процессе закупок товаров, разных видов работ и услуг. Они обеспечивают установление четких условий договора, ускорение процесса выплат, а также защиту прав сторон в случае несоблюдения условий договора. Поэтому в закупочном процессе важно учитывать требования законодательства и составлять договоры с учетом всех необходимых норм и условий, чтобы избежать возможных конфликтов и рисков.

Но что делать, если контрагент пренебрегает требованиями законодательства и не торопится производить выплаты? Как добиться, чтобы он понес ответственность за свои действия?

Бремя доказывания подрядчика

Сдача результата работ и их принятие заказчиком — основание для возникновения у последнего обязательств по их оплате. Соответственно, подрядчик должен доказать следующие обстоятельства (Постановления АС Дальневосточного округа от 09.02.2022 по делу № А37-2804/2019; АС Западно-Сибирского округа от 05.07.2022 по делу № А75-3689/2021):

Заказчик не оплатил работы. Как подрядчику взыскать задолженность

Случаи, когда заказчик принял работы, но не полностью их оплатил, не редкость. Какие доводы при этом приводят компании, что нужно знать подрядчику о таких основаниях и грамотно отстаивать свою позицию, рассказывает Евгений Коновалов (Delcredere)

Когда составляется односторонний акт

Гражданское законодательство позволяет подписывать акт сдачи-приемки работ в одностороннем порядке. В пункте 4 ст. 753 ГК РФ сказано, что при отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт сдачи-приемки результата работ может быть признан судом недействительным лишь в случае, если мотивы отказа от подписания акта признаны им обоснованными.

Но означает ли это, что при любом отказе от подписания акта со стороны заказчика подрядчик должен составить односторонний акт? Нет, не означает. Гражданское законодательство обязывает заказчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат), а при обнаружении недостатков немедленно заявить об этом подрядчику (п. 1 ст. 720 ГК РФ). При обнаружении недостатков заказчик вправе требовать от подрядчика безвозмездного устранения недостатков либо соразмерного уменьшения установленной за работу цены или возмещения своих расходов на устранение недостатков, когда право заказчика устранять их предусмотрено в договоре подряда (п. 1 ст. 723 ГК РФ). Из этих положений следует, что, если при приемке результата работ заказчиком выявлены недостатки, нельзя говорить о том, что работы выполнены в полном объеме и их результат передан заказчику.

В пункте 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» разъяснено, что ст. 753 ГК РФ, предусматривающая возможность составления одностороннего акта, защищает интересы подрядчика, если заказчик необоснованно отказался от надлежащего оформления документов, удостоверяющих приемку.

Таким образом, подрядчик должен подписать акт в одностороннем порядке с отметкой об отказе заказчика, только когда, по мнению подрядчика, заказчик необоснованно уклоняется от приемки результата работ и подписания акта. Если же заказчик мотивировал отказ от подписания акта недостатками в результате выполненных работ, и подрядчик не согласен с претензиями заказчика, нужно обращаться в суд. В этом случае вступившее в законную силу решение суда будет являться основанием для признания дохода от реализации и начисления НДС. Минфин России это подтверждает. В письмах от 08.10.2020 № 03‑07‑11/88016, от 06.12.2019 № 03‑07‑11/95033 он разъяснил, что в случае, когда заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

Больше по теме

Если заказчик не платит по 44-ФЗ, поставщик имеет право требовать от него уплаты долга, пени и штрафа, а также обращаться в контрольные органы и суд для привлечения его к ответственности.

Как составить претензию заказчику при просрочке оплаты

Первым шагом в случае просрочки выплат по государственному контракту является составление претензии. Претензия — это письменное требование исполнителя к заказчику о выполнении своих обязательств по госконтракту. Претензия к заказчику является обязательным этапом перед подачей иска в суд. В ней должны содержаться:

Претензию нужно направить заказчику по почте с уведомлением о вручении или вручить лично под расписку. Если клиент своевременно не ответит на претензию или откажется удовлетворять требования, поставщик имеет право обратиться в суд.

Пеня — это вид финансового наказания за невыполнение в срок обязательств оплаты, начисляемый в процентах от оговоренной договором суммы. Она начисляется за каждый день просрочки со следующего дня после истечения срока выплат. Размер пени зависит от ключевой ставки ЦБ России и суммы долга. Формула расчета пени такая:

П = С * К * Д / 100

П — пеня, С — сумма долга, К — ключевая ставка ЦБ РФ (на 31.05.2023 она составляет 7,5%), Д — количество просроченных дней.

Например, если поставщик выполнил работы на 100 тыс. рублей и контрагент оплатил их на 20 дней позже, чем было предусмотрено контрактом, то пеня составит:

П = 100 000 * 0,075 * 20 / 300 = 500 рублей.

Обращение в органы внутреннего финансового контроля

Если заказчик не реагирует на претензию и не выплачивает задолженность, следующим шагом может быть обращение в органы внутреннего финансового контроля. Это структурные подразделения, которые осуществляют проверку законности и эффективности расходования бюджетных средств. Если контрагент продолжает затягивать выплаты, то поставщик может обратиться в эти органы с жалобой на нарушение закона. Жалоба должна содержать:

Жалобу нужно направить в орган внутреннего финансового контроля по почте с уведомлением о вручении или вручить лично под расписку. Орган внутреннего финансового контроля должен рассмотреть жалобу в течение месяца и принять меры по устранению нарушений.

Обращение в ФАС

Если обращение в органы внутреннего финансового контроля не дало результатов, можно обратиться в Федеральную Антимонопольную Службу (ФАС). Это государственный орган, который контролирует соблюдение законодательства о государственных закупках. При задержке выплат заказчиком исполнитель имеет возможность обратиться в ФАС с жалобой на нарушение закона. Жалоба должна содержать:

ФАС должна рассмотреть жалобу в течение месяца и принять соответствующее решение. Если ФАС признает наличие нарушения, она может вынести предписание заказчику об его устранении, а также привлечь его к административной ответственности.

Жалоба уполномоченному по правам предпринимателей

Уполномоченный по правам предпринимателей — это должностное лицо, которое защищает интересы бизнеса и контролирует соблюдение заказчиками законодательства о государственных закупках. К нему можно обратиться с жалобой, которая должна содержать:

Чиновник проведет проверку и вынесет рекомендации по взысканию задолженности.

В какие общественные организации можно обратиться?

Помимо государственных органов, существуют общественные организации, которые защищают права предпринимателей. Например, Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП), Российская ассоциация электронных коммуникаций (РАЭК) и другие. Обращение в такие организации может помочь в решении спора с заказчиком.

Обращение в прокуратуру

Если все вышеперечисленные меры не помогли в получении выплат по 44-ФЗ, можно обратиться в прокуратуру. Прокуратура — это государственный орган, который осуществляет надзор за соблюдением законности во всех сферах общественной жизни, в том числе в сфере государственных закупок. Жалоба в прокуратуру должна содержать:

Прокуратура обязана рассмотреть жалобу в течение 30 дней и принять решение о присутствии или отсутствии нарушений. Если прокуратура признает нарушение, то она может вынести представление заказчику об устранении нарушения, а также возбудить административное или уголовное дело против должностных лиц контрагента.

Обращение в суд

Если все вышеперечисленные меры не помогли, остается обратиться в высший орган защиты прав и законных интересов граждан и юридических лиц, в том числе поставщиков, — суд. Необходимо подготовить и подать исковое заявление. Иск должен содержать:

Иск нужно подать в арбитражный суд по месту нахождения заказчика. Суд должен рассмотреть иск в течение 3 месяцев и вынести решение о взыскании или отказе в взыскании требуемых сумм. Если суд признает требования поставщика обоснованными, он выдаст исполнительный лист, по которому можно обратиться к судебным приставам для принудительного взыскания долга, а также штрафных санкций.

Неуплата по договору — это серьезное нарушение закона, которое влечет за собой юридические последствия для контрагента и ущерб для исполнителя. Поставщик имеет полное право потребовать выплаты долга, пени и штрафа, а также обращаться за помощью в различные контролирующие органы и суд.

Для признания дохода и начисления НДС нужен акт

При применении метода начисления компания, выполнившая для другого лица работы, признает доход на дату реализации работ (п. 3 ст. 171 НК РФ). Для целей налогообложения реализацией работ считается передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица (п. 1 ст. 39 НК РФ). Таким образом, согласно положениям НК РФ доход от реализации работ при методе начисления следует признавать на дату передачи результатов выполненных работ заказчику.

Порядок передачи результатов выполненных работ определяется гражданским законодательством (письмо Минфина России от 10.10.2023 № 03‑03‑06/1/96189). Согласно положениям п. 4 ст. 753 ГК РФ сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. Следовательно, для признания дохода от реализации работ компании нужен подписанный со стороны заказчика акт сдачи-приемки работ.

Такой акт нужен и для начисления НДС по выполненным работам. Дело в том, что когда предоплата работ не производилась, при реализации работ на дату их выполнения определяется налоговая база по НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ) и не позднее пяти календарных дней со дня выполнения работ в адрес заказчика выставляется счет-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ). В письмах от 10.10.2023 № 03‑03‑06/1/96189 и от 13.10.2016 № 03‑07‑11/59833 Минфин России разъяснил, что документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ, и в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.

Таким образом, для того, чтобы признать доход от реализации работ и начислить НДС, компании нужно иметь подписанный акт сдачи-приемки работ.

Как складывается судебная практика

Суды считают, что, если подрядчик в соответствии с положениями п. 4 ст. 753 ГК РФ в одностороннем порядке подписал акт сдачи приемки-работ, он тем самым признал свои обязательства по договору выполненными (п. 14 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51).

В постановлении от 12.08.2014 по делу № А81-4271/2013 АС Западно-Сибирского округа указал, что акт, оформленный подрядчиком и подписанный им в одностороннем порядке в связи с уклонением заказчика от его подписания, подтверждает выполнение и передачу указанного в нем подрядчиком объема работ до тех пор, пока вступившим в законную силу решением суда этот акт не будет признан недействительным полностью или в части по мотиву обоснованности отказа заказчика от его подписания.

АС Поволжского округа в постановлении от 01.02.2019 № Ф06-39110/2018 по делу № А65-12003/2018 отметил, что, если у подрядчика, исходя из конкретных обстоятельств, имеются основания для подписания акта в одностороннем порядке, данный акт является надлежащим документом до момен­та признания его судом недействительным. Поэтому на основании одностороннего акта подрядчик обязан исчислить НДС и отразить соответствующие суммы по налогу на прибыль в периоде подписания акта выполненных работ.

В постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 31.07.2015 № Ф02-3887/2015 по делу № А58-4038/2014 указано, что факт подписания подрядчиком акта сдачи результата работ в 2010 г. в одностороннем порядке свидетельствует о признании им факта выполнения данных работ. Следовательно, исходя из положений ст. 271 НК РФ доход был получен подрядчиком в 2010 г. А наличие спора о качестве работ, вступление судебных актов в силу в 2012 г. не изменяют порядок признания доходов, установленный ст. 271 НК РФ.

Суды также отмечают, что при наличии обоснованного письменного отказа заказчика от подписания акта нет оснований рассматривать односторонний акт в качестве документа, свидетельствующего о приемке выполненных работ заказчиком и основания для отражения дохода от реализации указанных работ (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.01.2014 № Ф07-10483/2013 по делу № А21-3671/2013).

Что делать, если заказчик не оплатил работу

15 июня 2023 09:20

Текст изменился / 25 января 2024

Люди договаривались еще в древние времена: ты мне глиняную посуду — я тебе пшеницу. Договоры работают и сегодня. Они бывают устные, письменные, заверенные нотариально и нет, и по всем придется платить, если удастся доказать, что работа выполнена.

Договор есть, а денег нет

Рассмотрим ситуацию, когда соглашение есть, услуги оказаны, а получатель не спешит переводить оплату по договору. Почему?

Самые распространенные причины:

Узнать о мотивах нанимателя можно только у него, поэтому первый шаг — встретиться и все выяснить.

Лучше всего приходить на переговоры с юристом или помощником, чтобы составить протокол встречи и подписать его. Если так не получается, после беседы с нанимателем работник может сам составить письмо с резюме всего сказанного, направить его заказчику и попросить подтвердить, правильно ли все зафиксировал.

Если наниматель не доволен исполнением, считает, что вы выполнили задачу не полностью, можно создать комиссию для оценки качества работы. В комиссию обычно входят представители обеих сторон. Если в работе есть недочеты, составляют акт о выявленных недостатках, назначают срок для их исправления, дату приемки.

Слово «деньги» произошло от тюркского «тенге». Его начали употреблять при Дмитрии Донском в 14-м веке.

Претензию можно составить по образцу из интернета, а можно в свободной форме. Главное, чтобы там было сказано, что вы сделали и сколько вам должны заплатить. «Уважаемый Такой-то. Мы рады были сотрудничать с Вами. Мы вложили душу и сердце, деньги и труд рабочих в строительство такого-то объекта, номер такой-то, адрес такой-то. С нетерпением ждем оплаты за свой труд в размере таком-то до такого-то числа согласно договору». И приложите доказательства выполнения работ.

Если после отправки письма ни денег, ни вразумительного объяснения задержки нет, запаситесь терпением: возможно, придется решать дело через суд.

Подписали контракт, взяли аванс, а выполнить обязательства не получается, потому что не хватает свободных средств? Сберечь репутацию и вовремя отчитаться перед заказчиком поможет кредит от Совкомбанка.

Не хватает денег, чтобы пополнить оборотные средства или исполнить контракты? «Легкий кредит» от Совкомбанка поможет решить эти проблемы. Оформите за пару кликов и получите индивидуальную сумму на срок до двух лет.

Как быть, если заказчик не желает принимать работу и никак это не объясняет? Исполнитель составить акт приемки в одностороннем порядке, сделав отметку, что наниматель отказался принимать работу. Документ могут признать недействительным в суде, если нежелание заказчика объясняется низким качеством исполнения или невыполнением работы. В противном случае наниматель обязан оплатить услуги.

Компания «Дом на холме» наняла Михаила П., чтобы сделать проводку в коттеджном поселке. В соглашении установили твердую цену услуг, заказчик должен был оплатить услуги по факту исполнения. Закончив работу, Михаил П. потребовал выплатить причитающиеся ему 400 тысяч рублей на основании одностороннего акта. Наниматель потребовал подтверждения, Михаил П. предоставил доказательства, фиксацию процесса и результата его работы: все этапы он записывал на видео (видны даты и ), собрал чеки, предоставил фото результатов. Суд полностью удовлетворил требования исполнителя.

Как собрать доказательства выполненной работы

А как доказать выполнение работ без договора? Допустим, стороны обсудили детали заказа в мессенджере, ничего не подписывали, работа фактически была проведена, а заказчик перестал отвечать на сообщения.

Исполнителю лучше подстраховаться и хранить пуще зеницы ока доказательства выполненных работ:

Можно использовать и иные документы для защиты собственных интересов:

Суды встают на сторону потерпевшей стороны и принимают во внимание эти доказательства, подтверждающие исполнение договора.

Специалист по SMM и онлайн-магазин договорились о маркетинговом сопровождении проекта на этапе запуска. Исполнитель составил список мероприятий в соцсетях для подготовки к открытию магазина и привлечения первых покупателей. Договора не было, но заказчик перевел исполнителю аванс.

Позже клиент подал иск и потребовал вернуть аванс, так как, по его мнению, SMM-специалист не провел согласованные мероприятия. Ответчик утверждал, что выполнил все запланированные работы.

Судья рассмотрел доказательства и счел требование истца необоснованным: исполнитель вовремя выполнял задачи, вносил правки, отвечал на вопросы, согласовывал каждый этап и отчитывался об исполнении. Переписка была заверена нотариально. В возврате аванса онлайн-магазину отказали.

Данные из мессенджеров в качестве доказательства в суде, но их надо заверить у нотариуса.

Стоимость услуг по заверению доказательств составляет 3000 рублей за страницу протокола п. 12.6 ст. 22.1 Закона о нотариате)

Мнение эксперта

Советник по правовым вопросам юридической группы «Совет»

Договор не обязательно должен выглядеть как письменный двусторонний документ с подписями. В подтверждение выполненных работ исполнитель вправе приложить любые доказательства: гарантийные письма, переписку сторон в мессенджерах, фото результата до и после, фиксаци процесса работы на видео, скриншоты, показания свидетелей и

Если работы выполнены, а заказчик не желает оплачивать, следует составить акт выполненных работ в двух экземплярах (для себя и заказчика), подписать и отправить ему заказным письмом с уведомлением по почте, обязательно приложите претензию с требованием подписать акт и оплатить работы. В претензии указать срок, который дается на подписание акта и . Если в указанный срок заказчик не оплачивает работы, не направляет ни акта, ни ответов, в дальнейшем в суде все его действия (а точнее, бездействие) сыграют в вашу пользу.

Как подать в суд, если заказчик не платит за работу

Если вы выполнили обязательства по договору, а наниматель не соглашается ни оплачивать услуги, ни создавать комиссию, ни вообще обсуждать условия оплаты, обращайтесь в суд.

Подавать в суд лучше в течение с момента, как вы поняли, что ваши права нарушены.

В каких случаях суд примет сторону работника, сочтя его добросовестным исполнителем:

Можно составить исковое заявление самостоятельно, скачав образец в интернете, но когда речь идет о судах, всем нам хочется профессиональной поддержки и совета специалиста. Выручит онлайн-консультация от грамотного юриста.

Многие из нас сталкивались с недобросовестными заказчиками — на практике хватает одного неудачного опыта, чтобы начать внимательно читать договоры подряда и фиксировать все этапы выполнения работ. Но повторим еще раз: даже если соглашение заключили устно, оно имеет силу и оплачивать выполненную работу заказчик обязан. Подстраховаться в этом случае можно, сохранив скан-копии всех переписок, подтверждающих выполнение и приемку заказа.

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

Как узнать больше о закупках?

Если вы хотите избежать ошибок при закупках и действовать правильно в сложных ситуациях, например, если заказчик не платит по контракту, рекомендуем вам пройти курсы переквалификации по закупкам от НИПКЭФ.

Вы получите актуальные знания и практические навыки по всем аспектам закупочной деятельности: от основных понятий и организационных вопросов до правил составления контрактов и разрешения конфликтов с контрагентами. Вы изучите 44-ФЗ и 223-ФЗ, налоговый кодекс и другие регламенты, которые регулируют государственные и корпоративные закупки. Вы научитесь работать с электронными площадками, организовывать тендеры и аукционы, контролировать исполнение контрактов и документально оформлять закупки.

Все наши курсы проводятся дистанционно, что позволяет учиться по собственному расписанию и без отрыва от работы. Мы предоставляем вечный доступ к программе обучения: проходить обучение можно в своем темпе, и вы сможете в любой момент освежить в памяти информацию. Всем нашим студентам доступна внутренняя рассрочка с прозрачными условиями: не нужно ждать одобрения от банка и платить проценты

Мы поможем вам освоить закупочный процесс и избежать неприятных ошибок.

Нормы, регламентирующие оплату по 44-ФЗ

Федеральный закон от 05.04.201 N 44-ФЗ посвящен установлению порядка проведения закупок и оплаты за произведенные работы или оказанные услуги. Одним из важных аспектов этого закона является регулирование оплаты по контракту.

Согласно статье 37 Федерального закона N 44-ФЗ, оплата за произведенные работы или оказанные услуги производится согласно условиям договора. Выплаты могут производиться как в полном объеме после окончания работ, так и частями в процессе их выполнения. При этом размер оплаты за каждую часть работ должен быть определен в договоре.

Оплата за работы или услуги должна производиться в сроки, которые указаны в договоре. Если в документе не указаны сроки проведения выплат, то оплата должна быть произведена не позднее 30 дней с момента предъявления требования. Если заказчик не произвел оплату товаров или услуг в срок, то исполнитель может потребовать выплаты неустойки за просроченный платеж в размере 1/300 действительной ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для ускорения процесса выплат законодательство предусматривает возможность использования электронных документов. Документы, удостоверяющие факты выполнения работ или оказания услуг, можно подписывать при помощи ЭП и направлять по электронной почте.

Также законодательство фиксирует требования к порядку оплаты за выполненные работы или оказанные услуги. Например, статья 39 Федерального закона N 44-ФЗ предусматривает, что оплата должна быть произведена по указанным в договоре ценам и тарифам. Если цены и тарифы не определены, то оплата должна производиться в соответствии с действующими на момент заключения договора ценами и тарифами.

Выводы

Если заказчик необоснованно уклоняется от подписания акта, компании нужно подписать акт в одностороннем порядке с отметкой об отказе заказчика от подписания. На дату составления такого акта необходимо будет признать доход от реализации и начислить НДС. Ждать окончания судебного разбирательства не надо.

Если же у компании имеется мотивированный отказ заказчика от подписания акта, но она с доводами заказчика не согласна, подписывать в одностороннем порядке акт не надо. Нужно дождаться решения суда. И если суд сочтет обязательства компании выполненными, на дату вступления в силу решения суда компания признает доход от реализации и начислит НДС.

Что делать, если договор подряда не заключен

Если заказчик и подрядчик не заключили договор подряда либо впоследствии заключенный договор был недействительным, это не мешает взысканию образовавшейся задолженности (за исключением работ, выполненных по государственному (муниципальному) контракту).

Принятие работ заказчиком или наличие потребительской ценности этих работ для него — важные обстоятельства при взыскании задолженности.