Какие особенности сделок с аффилированными лицами акционерного общества

Юридические вопросы взаимосвязанных организаций

Вступление

Юрий Николаевич Морозов, адвокат Минской городской коллегии адвокатов и Дарья Владимировна Пилипейко, юрист, поднимают важный вопрос о взаимосвязи организаций, учредителем которых является одно лицо. Рассмотрим данную ситуацию подробнее.

Список организаций и их учредителей

Гражданин И. является учредителем следующих организаций:

• Юрлицо А (резидент Беларуси) с директором, который не является гражданином И.;
• Юрлицо Б (резидент США) с директором, который является гражданином И.;
• Юрлицо В (резидент Польши) с директором, который не является гражданином И.

Рассмотрение вопросов

1. Являются ли данные организации аффилированными между собой?
2. Существует ли взаимозависимость между этими организациями?
3. Если организации являются аффилированными, должны ли они быть включены в список аффилированных лиц для юрлица А (резидента Беларуси)?

Ответ на вопросы

По первому вопросу

Организации, учредителем которых является одно лицо, не являются аффилированными между собой. Однако, учредитель будет считаться аффилированным лицом для всех организаций.

По второму вопросу

Организации, учредителем которых является одно лицо, являются взаимозависимыми. Это связано с тем, что учредитель оказывает влияние на все организации, и их деятельность в значительной степени зависит от действий учредителя.

Заключение

Ситуация, когда одно лицо является учредителем нескольких организаций, имеет определенные юридические последствия, такие как взаимозависимость и возможность финансового контроля. Важно учитывать законодательство и следовать правилам при взаимодействии между такими организациями.

## Реализация прав юридических лиц в Республике Беларусь

### Права владения имуществом
Реализация права собственности на все имущество организации.

### Назначение исполнительного органа
Реализация права назначать единоличный исполнительный орган организации, либо формировать коллегиальный исполнительный орган или совет директоров (наблюдательный совет) организации, либо оказывать решающее влияние на формирование его состава.

### Участие в уставном фонде
Прямое или косвенное участие в уставном фонде организации в размере, позволяющем влиять на принимаемые ею решения по осуществлению предпринимательской деятельности.

Таким образом, с точки зрения законодательства Республики Беларусь юрлица, имеющие одного и того же единственного участника со 100% доли в уставном фонде, признаются взаимозависимыми.

## Аффилированные лица

1. Аффилированные лица – лица, которые имеют прямое или косвенное контролирующее влияние на другую организацию.
2. Примеры: материнские и дочерние компании, холдинговые структуры, подразделения одного предприятия и др.

## Взаимозависимые лица

1. Взаимозависимые лица – лица, которые взаимосвязаны по деловым, финансовым или личным интересам.
2. Примеры: совместные проекты, инвестиции, общий контроль над ресурсами и т.д.

Эти различия важны для понимания законодательства и принятия решений в сфере юридических и деловых отношений.

Таблица: Сравнение взаимозависимых и аффилированных лиц

Список: Важность взаимозависимых и аффилированных лиц

• Помогают определить правовые и финансовые аспекты деятельности организаций.
• Предотвращают конфликты интересов и искажение информации.
• Обеспечивают прозрачность и корректность взаимодействий между организациями.

Правильное понимание различий между взаимозависимыми и аффилированными лицами позволяет более эффективно управлять бизнес-процессами и сохранять устойчивые отношения между партнерами.

Влияние взаимозависимости и аффилированности на деловые отношения

Взаимозависимые и аффилированные лица могут быть подвержены специальным правилам и ограничениям, установленным законодательством. Например, они должны соблюдать требования по раскрытию информации и избегать конфликта интересов в своей деятельности.

Взаимозависимость и аффилированность могут оказывать значительное влияние на принятие важных решений, включая сделки и конфиденциальные соглашения. Такие лица должны быть особенно осторожными и действовать с соблюдением этических норм и норм делового оборота.

Таблица взаимозависимых и аффилированных лиц:

1. Аффилированные лица:

2. Нюансы обработки персональных данных аффилированных лиц.

3. Особенности заключения сделок с заинтересованностью аффилированных лиц.

4. Совершение общим собранием участников / советом директоров / исполнительным органом сделок с заинтересованностью аффилированного лица.

5. Несоблюдение порядка совершения сделок с заинтересованностью аффилированного лица: риски и последствия.

6. Сохранение действительными незаконных сделок с заинтересованностью аффилированного лица.

7. Разбор кейсов и ситуаций:

• Будет ли супруга сына учредителя хозобщества (30% доли) являться аффилированным лицом этого общества?

• ОАО совершает сделку со своим дочерним унитарным предприятием. Является ли такая сделка сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность аффилированного лица?

• ЗАО заключает договор подряда на гарантийный ремонт с ООО, директор ЗАО является учредителем 75% доли в ООО. Будет ли в данной ситуации иметь место сделка с аффилированным лицом?

• Можно ли предоставлять сторонним организациям информацию об аффилированных лицах ОАО?

• Юрист ООО-1 стал единственным учредителем и директором на 0,5 ставки в ООО-2. Между этими организациями заключаются многократные сделки. Усматривается ли в данном случае аффилированность и являются ли сделки между этими двумя ООО законными?

• Хозобщество планирует передать УП в пределах одного собственника основное средство. Является ли такая передача сделкой с участием аффилированных лиц?

Дочернее предприятие холдинга безвозмездно передает имущество управляющей компании холдинга на основании устава в рамках Указа от 07.10.2021 № 385 «О создании и деятельности холдингов». Будет ли такая сделка признаваться сделкой с заинтересованностью аффилированных лиц? В случае ее признания таковой где должна размещаться информация о ней?

ООО приняло решение о совершении сделки по прощению долга. Данная сделка является сделкой с заинтересованностью аффилированных лиц (директор – единоличный исполнительный орган общества). Необходимо ли одобрение решения общего собрания участников общества?

В ООО с двумя участниками (доли в уставном фонде 25 % и 75 %) оба участника аффилированные к ООО. На общем собрании при решении вопроса о заключении контракта с директором (участником с долей 25 %) последний принимает участие в голосовании по данному вопросу или нет (как аффилированное лицо)? Является ли заключение контракта сделкой?

Ответы на вопросы и рекомендации спикера

Представьте компанию, имущество которой вот-вот отберут за долги.

Директору неохота терять нажитое, поэтому он хочет обмануть кредиторов. План — за бесценок продать активы фирме брата. Суд заберет выручку в счет долга и отстанет: больше с банкрота нечего взять. Потом можно распродать имущество по рыночной цене и оставить деньги себе.

Только вот ничего у директора выйдет, потому что они с братом — аффилированные лица. Кредиторы оспорят сделку, суд признает ее недействительной и заберет активы в счет долга.

Разберемся, кто такие аффилированные юрлица и что значит этот статус. А еще покажем, как проверить связи потенциального контрагента перед сделкой, чтобы не потерять деньги.

Что такое аффилированность и кто такие аффилированные лица по закону

Аффилированные лица — это физические и юридические лица, которые могут повлиять на действия и решения предпринимателей. То есть на ИП, организацию, ее владельцев или руководителей. Определение и признаки аффилированности закрепили в законе РСФСР «О конкуренции».

Для компании аффилированными лицами по закону считают:

Для ИП аффилированными считают юрлиц, в которых ИП распоряжается более 20% акций или уставного капитала.

Также аффилированными посчитают всех, кто входит в одну «группу лиц» — по ст. 9 135-ФЗ «О защите конкуренции»:

На практике аффилированность устанавливают по дополнительным основаниям

Иногда аффилированность важно доказать в суде, чтобы оспорить сделку. Все работает, например, так:

В налоговой замечают, что одна компания заключила сделку с другой и в результате заплатила меньше налогов. Инспектор чувствует махинацию и подает в суд: мол, организации заключили сделку специально, чтобы обмануть ФНС и не платить в казну. Если суд устанавливает аффилированность, то постановляет: юрлица сговорились, пускай доплачивают налоги.

Суд смотрит не только на формальные признаки аффилированности — те, что перечислили в законе. Компании призна́ют аффилированными и по дополнительным основаниям. Например, если:

Обычно суд не признаёт аффилированность только по одному из перечисленных признаков. Смотрят на совокупность оснований:

Например, компания «А» продала кирпичи компании «Б» по цене гораздо ниже рыночной. Мол, уходят с рынка и распродают остатки. ФНС посчитала сделку подозрительной — решили, что цену занизили специально, чтобы сэкономить на налогах.

Суд проверил компании и выяснил, что они хранят стройматериалы на одном складе. Других признаков аффилированности не нашли: «А» и «Б» принадлежат разным людям, владельцы — не родственники. Поэтому сделку признали законной.

Компании «В» и «Г» тоже хранили материалы на одном складе и заключили аналогичную сделку. При проверке суд нашел дополнительный признак аффилированности: прораб из «В» работает также и в «Г», где получает процент за приведенных заказчиков. Поэтому сделку признали незаконной, оштрафовали «В» и обязали доплатить налог.

Требования к компаниям с аффилированными лицами

Государство требует, чтобы АО и ООО вели учет аффилированных лиц и предоставляли сведения о таких людях и компаниях по запросу. Конкретные мероприятия зависят от организационно правовой формы.

Форму реестра аффилированных лиц оставили в Приложении №4 к Положению ЦБ №714-П

Государство наказывает компании, которые не ведут учет аффилированных лиц

Если АО или ООО не составили список аффилированных лиц или вели его с ошибками, оштрафуют:

Если АО не опубликует список аффилированных лиц в интернете — в полном объеме и в течение пяти рабочих дней с конца полугодия, оштрафуют:

Если АО не предоставит список аффилированных лиц по требованию, оштрафуют:

Зачем знать об аффилированных лицах контрагента перед сделкой

Заметить контрагента-однодневку. Полезно проверить, сколько и каких компаний открывал подрядчик. Если в списке полно банкротов или ликвидированных предприятий, контрагент может оказаться однодневкой. Налоговая запрещает заключать договоры с такими организациями: если ФНС прознает о сделке, то оштрафует компанию, доначислит налоги и пени.

Избежать «недружественного поглощения». Это ситуация, когда руководитель потерял контроль над компанией, хотя не собирался. Следите за руками:

Например, Иванов владеет 45% компании «А», а Петров — 55%. Иванов хочет купить у Петрова 6% акций и получить контрольный пакет — 51%. Но Петров акции не продает.

Тогда Иванов учреждает компанию «Б» и назначает директором Сидорова — друга Петрова. Иванов и Сидоров — аффилированные лица, но Петров об этом не знает.

Сидоров и Петров договариваются о сделке: «Б» покупает 6% акций «А». Выходит, теперь Иванов контролирует и свои 45% акций, и 6% акций в собственности «Б». Итого — 51%, вопреки желанию Петрова.

Получить больше денег от должника-банкрота. Бывает, банкрот передает аффилированному лицу деньги или имущество, чтобы сэкономить на долгах. Кредиторы могут оспорить такой договор в суде: сделку признают недействительной, а деньги и активы уйдут в счет долга.

Вот пример из судебной практики:

ООО «Нефтехиммаш» по договору займа заплатила 400 тыс. рублей М. Макарчуку — руководителю компании. На момент сделки компания уже задолжала 300 млн рублей, но процедуру банкротства еще не ввели.

Кредиторы подали в суд на «Нефтехиммаш». В суде установили, что договор подписали аффилированные лица: компания и ее руководитель. А раз так, М. Макарчук знал о неплатежеспособности и недостаточности имущества ООО «Нефтехиммаш». Выходит, сделку заключили специально, чтобы не расплачиваться с кредиторами.

Суд постановил: взыскать с М. Макарчука 400 тыс. рублей и передать в конкурсную массу должника — на оплату долга.

Конкурсный управляющий будет оспаривать все сделки компании-банкрота — и с аффилированными лицами, и с любыми другими. Но чтобы сделку признали недействительной, важно доказать: вторая сторона знала об ущербе для кредиторов. Аффилированность как раз это подтвердит.

Взыскать долги «дочки» с материнской организации. Это сработает, если дочка заключила договор по указанию материнской компании. Например, если материнская организация — единоличный исполнительный в дочерней.

Как проверить аффилированных лиц контрагента

1. Найти список аффилированных лиц АО на сайте одного из пяти информационных агентств:

2. В выписке из ЕГРЮЛ посмотреть, кто имеет право действовать от имени организации без доверенности, кому и в каком количестве принадлежат доли в уставном капитале.

У компании два учредителя с долями по 50%. Это аффилированные лица

«Дадата» подскажет аффилированные компании контрагента

API-метод «Аффилированные компании» найдет связанные организации по ИНН учредителей и руководителей: физических и юридических лиц. Заодно покажет статус юрлица: действует, ликвидировано, банкрот, находится в процессе реорганизации или ликвидации. Это поможет заметить однодневку, не копаясь в ЕГРЮЛ.

Директор потенциального контрагента работает директором в трех действующих компаниях. Такой подрядчик вряд ли окажется однодневкой

Что учесть, когда заключаешь сделку со своим аффилированным лицом

Закон не запрещает ООО проводить сделки с аффилированными лицами.

Проблемы возникнут, если компания заключит договор с аффилированным лицом по цене гораздо выше или ниже среднерыночной. В этом случае налоговая заподозрит организацию в уклонении от уплаты налогов.

Например, «А» продает дочерней компании «Б» товары по заниженной цене. В результате «А» занижает доходы, чтобы не выйти за лимиты по УСН и платить 6% вместо 13%.

Налоговая докажет в суде, что сделку заключили связанные друг с другом люди или компании. А значит, вторая сторона сделки знала о злом умысле первой. Инспекторы рассчитают рыночную стоимость сделки и потребует доплатить налог. Заодно оштрафуют компанию за несвоевременную и неполную уплату налога.

А еще сделки с аффилированными лицами полезно утвердить с Советом директоров или наблюдательным советом — большинством голосов. Исключения:

Закон не обязывает согласовывать сделки с аффилированными лицами, но иначе контракт можно оспорить. Такое право получает любой член Совета директоров или участник с хотя бы 1% голосов. Сделку признают недействительной и заставят аффилированное лицо компенсировать ущерб.

Все работает в два этапа.

Согласие убережет от претензий. Раз участники согласились на сделку, бесполезно оспаривать ее и заявлять об ущербе: суд не признает сделку недействительной.

Запомнить об аффилированных лицах, чтобы правильно заключать сделки

1. Аффилированными называют людей и компании, которые влияют на решения и действия бизнеса. Тех, кто соответствует признакам по закону «О конкуренции».

2. Компании ведут реестры аффилированных лиц: АО — в строгой форме, ООО — в свободной.

3. Закон не запрещает проводить сделки с аффилированными лицами. Но налоговой покажутся подозрительными контракты, где компания продает товары или услуги по завышенной или заниженной цене.

4. Хорошо знать аффилированных лиц потенциального контрагента. Это важно, чтобы не работать с однодневкой, избежать недружественного поглощения и получить деньги от должника.

5. Проверить аффилированных лиц можно по выпискам из ЕГРЮЛ, на сайтах информационных агентств, аккредитованных ЦБ и в «Дадате» — через API-метод «Аффилированные компании».

Аффилированность и заинтересованность

Подборка наиболее важных документов по запросу Аффилированность и заинтересованность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 4 "Определение основных понятий" Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"Наличие прямых родственных взаимосвязей указывается в качестве прямой причины возможности влияния — то есть признака аффилированности (заинтересованности) во всех законах, регулирующих связанные с этим последствия — статье 81 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) подконтрольные им лица (подконтрольные организации); статье 19 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (заинтересованными лицами по отношению к должнику-гражданину признаются его супруг, родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, сестры, братья и их родственники по нисходящей линии, родители, дети, сестры и братья супруга); пункте 7 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (группой лиц признается совокупность физических лиц и (или) юридических лиц, соответствующих одному или нескольким признакам из следующих признаков: физическое лицо, его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры)."

Альберт САФИН

– признаки аффилированных лиц;– обязанности аффилированных лиц;– основания для признания сделки с аффилированным лицом недействительной;– когда сделка с аффилированным лицом не может быть признана недействительной;– правила оплаты госпошлины при обращении акционеров с иском в суд о нарушении их прав и законных интересов;– требования к членам наблюдательного совета АО.

Аффилированные лица – это так называемые взаимосвязанные либо взаимозависимые лица. Например, если генеральный директор хочет продать автомобиль своему родственнику по той цене, которая значится на балансе у предприятия, а не по которой машина на самом деле была куплена. Такая сделка не принесет прибыли предприятию, а выгодна лишь родственнику, который в данном случае – аффилированное лицо. Поймите, что само понятие «аффилированность» не является чем-то незаконным или мошенническим, но если результат подобных сделок идет не в пользу предприятия, то они могут быть признаны незаконными.

Признаки аффилированных лиц

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro

Связь между людьми или компаниями, при которой одна из сторон контролирует или оказывает влияние на другую

В этой статье

Аффилированность — термин из области защиты конкуренции и закона об АО и ООО. Его используют прежде всего в сфере налогового законодательства в антимонопольных целях и для защиты интересов акционеров, участников и инвесторов.

Аффилированные лица — люди или компании, которые связаны между собой так, что это может повлиять на принятие бизнес-решений. Связи между ними могут быть финансовыми и управленческими.

ООО «Медфарм» производит и продает медицинское оборудование. У ее владельца есть акции в небольшом ООО «Доставляй», которое оказывает ООО «Медфарм» логистические услуги. «Медфарм» и «Доставляй» — аффилированные лица.

С аффилированными компаниями можно сотрудничать, но стоит помнить, что это может привлечь внимание антимонопольной службы, налоговой, инвесторов или участников.

Каковы признаки аффилированности

Аффилированность контрагента не означает, что партнерство невозможно или нежелательно, но о ней важно знать. Например, если контрагент аффилирован с компанией — конкурентом вашего бизнеса, это может создать конфликт интересов.

По закону к признакам аффилированности относят:

участие в коллегиальном органе управления организации, например совете директоров или наблюдательном совете;возможность распоряжаться не менее 20% голосов акционеров или участников;единоличное руководство бизнесом;родственные отношения с руководством компании.

Это основные критерии. Еще к аффилированности относят случаи, когда:

компании хранят товары на одном складе;у офисов один адрес;два разных бизнеса в государственных органах представляет один и тот же человек;у компаний общие сотрудники.

Если организация входит в состав группы компаний, к ее аффилированным лицам относят и участников этой группы.

Что такое список аффилированных лиц

Компании должны сами вести реестр лиц, которых можно отнести к аффилированным. Так ведомства могут контролировать работу компаний, оценивать риски монополизации рынка и выявлять незаконные схемы, а сами бизнесы — вызывать доверие у инвесторов и партнеров. В случае споров список аффилированных лиц может служить доказательством при разрешении конфликтов.

ООО «Пеликан» и ООО «Единорог» аффилированны — у них общий участник. «Пеликан» предоставил «Единорогу» крупный кредит на коммерческих условиях. Впоследствии между компаниями возник конфликт из-за выплаты кредита. «Единорог» утверждает, что условия кредита были несправедливыми и выгодными для «Пеликана» из-за общего участника. Список аффилированных лиц может подтвердить, что между компаниями возможен конфликт интересов.

Реестр аффилированных лиц выдают по требованию участников или акционеров. В реестре нужно указывать:

имена и ИНН аффилированных людей, названия и ОГРН компаний;причины, по которым человек или компания считается аффилированным. Например, доля в уставном капитале или процент акций во владении компанией;отчетное полугодие;изменения, которые произошли за отчетный период;ссылку на сайт компании или другой веб-ресурс, где размещают список аффилированных лиц.

Титульный лист списка аффилированных лиц Тинькофф Банка

За отсутствие информации об аффилированных лицах АО и ООО придется заплатить штраф от 200 000 до 300 000 ₽.

За сокрытие информации об аффилированных лицах или указание недостоверных сведений в реестре для ПАО и непубличных АО штраф — 700 000 — 1 000 000 ₽.

Как проводить сделки с аффилированными компаниями

Опасность сделок с аффилированными компаниями — в возникновении конфликта интересов, несправедливых условий сделки и нарушения закона. Это может повлечь юридические и финансовые риски для обеих сторон и навредить их репутации.

При таких сделках следует обращать внимание на следующие факторы.

Ценообразование. Все сделки между аффилированными компаниями можно заключать только на условиях, которые применимы для других компаний на рынке. Нельзя устанавливать искусственно высокие или низкие цены, это может повлиять на налоговые обязательства контрагента. Можно провести независимую оценку стоимости сделки, чтобы убедиться в справедливости цены.

Документация. Все условия и соглашения должны быть четкими и понятными. Это позволит избежать недоразумений и конфликтов в будущем.

Согласование с советом директоров. Если компания заключает контракт с членом совета директоров, нужно отстранить заинтересованное лицо от обсуждения договора — иначе сделку признают недействительной.

Внимание к этим факторам поможет снизить риски при сделках с аффилированными лицами и обеспечить соблюдение закона.

Чем отличается аффилированность от взаимозависимости

Лица могут быть одновременно аффилированными и взаимозависимыми. Взаимозависимость — связь между людьми или компаниями, которые могут влиять на экономическую деятельность друг друга. Компании могут быть взаимозависимыми в разных аспектах, например в поставках, продажах, финансировании. Сотрудничество между взаимозависимыми компаниями основано на подчинении одной компании другой.

Аффилированность отличается от взаимозависимости прежде всего сферой применения. Взаимозависимость влияет на налоговые обязательства и регулируется налоговым кодексом.

Перечислили основные отличия аффилированности от взаимозависимости в таблице:

ООО «Сова» — материнская компания, которая производит гели для душа. У «Совы» есть дочерняя компания — ООО «Бобер», — которая специализируется на продаже созданных ею гелей для душа. ООО «Сова» и ООО «Бобер» — взаимозависимые компании. «Сова» может предоставлять маркетинговую и рекламную поддержку «Бобру» для продвижения продукции на рынке. Еще «Сова» может оказывать финансовую поддержку дочерней компании, если та сталкивается с финансовыми трудностями.

Взаимозависимые компании выстраивают взаимовыгодные отношения. Их главная цель — совместная успешная деятельность. В сделках между аффилированными компаниями внимание уделяется предотвращению конфликта интересов и соблюдению законов о защите конкуренции.

Что важно запомнить

Аффилированность может возникать по различным причинам, например совместное владение акциями или долями в компании.Аффилированные компании могут оказывать друг другу финансовую помощь.Заинтересованные лица не могут участвовать в сделках с аффилированными компаниями.