Обеспеченные кредиты банка россии

Вопросы операций с обеспеченными кредитами

По вопросам проведения операций по предоставлению и погашению обеспеченных кредитов:
Департамент операций на финансовых рынках +7 (495) 771-46-99.

По вопросам сопровождения и проведения расчетов по операциям по предоставлению и погашению обеспеченных кредитов:
Операционный департамент +7 (495) 771-46-91, +7 (495) 771-41-62

Основное назначение операций

Кредит — это предоставление денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности на основании кредитного договора.

Центральные банки и кредитование

Центральные банки могут предоставлять кредиты по разным причинам. Кредиты используются в качестве инструмента денежно-кредитной политики для регулирования объема ликвидности и воздействия на процентные ставки. Они также могут быть предоставлены для обеспечения работы платежной системы, помощи организациям в трудных ситуациях и для поддержания финансовой стабильности.

Обеспеченные кредиты в деятельности Банка России

Банк России использует обеспеченные кредиты для осуществления своих функций, в рамках денежно-кредитной политики и предоставления ликвидности. Существуют различные виды обеспеченных кредитов, такие как кредитные аукционы и кредиты постоянного действия.

Кредитные аукционы

Кредитные аукционы Банка России направлены на управление объемом ликвидности банковского сектора, особенно в условиях дефицита ликвидности. Они предоставляют среднесрочные кредиты и помогают обеспечить банковскую систему денежными средствами.

Кредиты постоянного действия

Кредиты постоянного действия, такие как внутридневные кредиты, овернайт и ломбардные кредиты, могут использоваться кредитными организациями на срок 1 день и более. Эти кредиты предоставляются каждый рабочий день, в соответствии с установленными правилами.

Другие цели обеспеченных кредитов

Банк России также предоставляет обеспеченные кредиты для других целей, не связанных с управлением ликвидностью и процентными ставками.

Дополнительный механизм предоставления ликвидности Банка России направлен на оказание поддержки кредитным организациям, испытывающим временную нехватку ликвидности, которую невозможно оперативно устранить за счет привлечения средств на денежном рынке или через основной механизм предоставления ликвидности. В рамках дополнительного механизма Банк России в частности предоставляет кредиты постоянного действия, обеспеченные правами требования по кредитным договорам, на сроки от 1 до 180 дней по плавающей процентной ставке, равной ключевой ставке, увеличенной на 1,75 п.п. Прием активов в обеспечение по этим кредитам осуществляется на основании менее жестких критериев, чем по кредитам основного механизма.

Специализированные механизмы Банка России призваны поддержать банковское кредитование отраслей или сегментов экономики, развитие которых сдерживается структурными факторами или в наибольшей степени подвергается негативным последствиям кризисных явлений. В рамках этих механизмов Банк России преимущественно предоставляет кредиты на сравнительно длительные сроки по льготным процентным ставкам. В разное время Банк России предлагал следующие механизмы:

- Механизм A
- Механизм B
- Механизм C

Актуальная информация о процентных ставках по специализированным механизмам Банка России приведена в рубрике: Процентные ставки по специализированным механизмам Банка России. Банк России определил перечень документов в рамках специализированных механизмов, которые кредитные организации должны направлять в электронном виде.

В целях оказания помощи системно значимым кредитным организациям в соблюдении норматива краткосрочной ликвидности Банк России создал механизм предоставления кредитов в рамках безотзывных кредитных линий и утвердил документы, на основании которых проводятся операции в рамках данного механизма.

Банк России в 2014-2016 годах предоставлял кредиты в иностранной валюте в рамках функции по поддержанию финансовой стабильности для обеспечения кредитных организаций долларовой ликвидностью в ситуации, когда доступ к ней оказался затруднен по независящим от них причинам. Кредиты предоставлялись под обеспечение правами требования по кредитным договорам (номинированным в долларах США) на сроки 28 и 365 дней.

## Основные характеристики операций

Приведенные ниже разделы относятся только к кредитам, предоставляемым в рамках основного и дополнительного механизмов предоставления ликвидности.

### Документы, регламентирующие проведение операций

Обеспеченные кредиты предоставляются в соответствии с Указанием Банка России от 15 сентября 2021 года № 5930-У О форме и условиях рефинансирования кредитных организаций под обеспечение (далее — Указание) и Условиями проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (далее — Условия).

Для проведения операций

Для проведения операций в соответствии с Условиями кредитная организация должна в обратиться в уполномоченное структурное подразделение Банка России — Операционный департамент Банка России — для заключения договора об участии в операциях по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (далее — Договор об участии).

Контрагенты и критерии допуска

При заключении Договора об участии с российской кредитной организацией Банк России не проверяет ее соответствие каким-либо критериям. Обеспеченные кредиты по Договору об участии предоставляются, если право кредитной организации на их получение не приостановлено.

Отсутствие требуемого кредитного рейтинга

Основанием для приостановления указанного права, в частности, является несоответствие кредитной организации любому из следующих критериев, определенных в:

• Отсутствие требуемого кредитного рейтинга

Документооборот

Банк России определил перечень документов, которые кредитные организации должны направлять в электронном виде.

Счета

Обеспеченные кредиты предоставляются на корсчета (субкорсчета), обслуживаемые подразделениями Банка России. Перечень таких счетов, также называемых основными счетами, определяется Договором об участии.

Процентные ставки

По внутридневным кредитам проценты не начисляются, плата за право пользования ими не взимается. По остальным кредитам проценты начисляются на сумму основного долга (или остаток этой суммы) со дня, следующего за днем предоставления кредита, по день его фактического погашения включительно, за каждый календарный день по формуле простых процентов.

Погашение кредитов и уплата процентов

Погашение кредитов (за исключением внутридневных кредитов), в том числе досрочное погашение кредитов по инициативе кредитной организации или по требованию Банка России, и уплата процентов по ним осуществляется путем списания денежных средств с корсчета (субкорсчета) кредитной организации, на который был предоставлен соответствующий кредит, на основании инкассовых поручений Банка России.

Досрочное погашение кредитов возможно по инициативе кредитной организации либо по требованию Банка России при наличии оснований в соответствии с , в том числе при наличии у кредитной организации просроченных обязательств перед Банком России по различным операциям.

Информация об уплате процентов

Проценты по кредиту уплачиваются вместе с погашением всей или последней части суммы основного долга (в том числе при досрочном погашении кредита), а если кредит, обеспеченный нерыночными активами, предоставлен в рамках дополнительного механизма на срок более 30 календарных дней, — также 20-гочисла каждого месяца.

Обеспечение кредитов

Обеспечение кредитов предполагает использование различных видов имущества.

Процентные ставки по обеспеченным кредитам

Информация о процентных ставках по всем видам обеспеченных кредитов Банка России приведена в рубрике Процентные ставки по операциям Банка России. Процентные ставки, за исключением минимальных, установлены Указанием Банка России от 1 июня 2018 года.

Погашение кредитов по требованию Банка России

Погашение кредитов Банка России осуществляется в соответствии с установленным временным регламентом. По умолчанию исполнение обязательств по кредитам, в том числе досрочное исполнение обязательств, осуществляется.

Предоставление обеспечения

Для досрочного погашения кредита по инициативе кредитной организации последняя должна уведомить об этом Банк России в порядке, установленном.

Информация о досрочном погашении

При досрочном погашении кредитов по требованию Банка России инкассовые поручения могут предъявляться Банком России в любое время.

Выводы

Хорошо организованное погашение кредитов и выплата процентов является важным аспектом финансовой деятельности. Следует следить за процентными ставками и учитывать условия, установленные для погашения кредитов.

Предоставляемые в соответствии с Условиями кредиты могут быть обеспечены ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (нерыночными активами). Каждый кредит может быть обеспечен только одним видом имущества (или ценными бумагами, или нерыночными активами).

Если Договор об участии предусматривает предоставление на основной счет внутридневных кредитов или кредитов овернайт, то в нем должен быть предусмотрен только один вид имущества, обеспечивающий эти кредиты, предоставляемые на данный основной счет. При этом для других видов кредитов такого ограничения нет, то есть Договор об участии может предусматривать один или два вида имущества, которым обеспечиваются данные кредиты.

Кредитная организация вправе инициировать изменение видов имущества, которым обеспечиваются кредиты, предоставляемые на основной счет, направив в Банк России в установленномпорядке ходатайство о внесении изменений в Договор об участии.

Кредитная организация для получения кредитов для каждого основного счета должна сформировать один или два пула обеспечения (в зависимости от того, какие виды имущества указаны в Договоре об участии). Каждый пул обеспечения состоит только из ценных бумаг или только из нерыночных активов. Порядок формирования пулов обеспечения установлен .

В список ценных бумаг, принимаемых в обеспечение по кредитам Банка России, могут входить только ценные бумаги, включенные в .

В настоящее время в рамках дополнительного механизма Банк России не предоставляет кредитов, обеспеченных ценными бумагами.

При этом в определенный день некоторые ценные бумаги из Ломбардного списка могут не приниматься в обеспечение по кредитам Банка России из-за их несоответствия установленнымтребованиям. Банк России публикуетИнформацию о ценных бумагах, принимаемых в определенный день в обеспечение по кредитам.

Для включения принимаемых в обеспечение ценных бумаг в пул, кредитная организация должна их перевести на раздел «Блокировано Банком России» своего счета депо владельца, открытого в депозитарии, который уполномочен регистрировать обременения ценных бумаг, являющихся обеспечением кредитов Банка России.

Кроме ценных бумаг, в обеспечение кредитов Банка России принимаются права требования по кредитным договорам. Обязанными лицами по таким правам требования могут выступать Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, а также юридические лица — резиденты Российской Федерации, соответствующие установленным Банком России критериям.

В частности, Банк России, устанавливает переченьосновных видов экономической деятельностиюридических лиц, выступающих заемщиками или обязанными лицами по кредитным договорам, права требования по которым могут быть включены в состав обеспечения.

Также Банком России установлено, что в пулы обеспечения могут приниматься права требования по кредитным договорам, сумма основного долга по которым выражена в долларах США, евро, фунтах стерлингов, китайских юанях, при условии, что в кредитных договорах предусмотрено право кредитора требовать исполнения обязательств по ним в российских рублях (в том числе в случае введения в отношении кредитора или заемщика мер ограничительного характера).

Для включения в пул обеспечения права требования по кредитному договору кредитная организация должна представить в Банк России соответствующее ходатайство.

В целях принятия решения о включении или сохранении права требования по кредитному договору в пуле обеспечения осуществляется оценка кредитного риска юридического лица, обязанного по кредитному договору. Для этого используются кредитные рейтинги, присвоенные кредитными рейтинговыми агентствами АКРА (АО), АО «Эксперт РА», ООО «НКР», ООО «НРА», либо результаты проводимой Банком России оценки кредитного риска.

В случае отсутствия у юридического лица кредитного рейтинга, присвоенного кредитным рейтинговым агентством, оценка кредитного риска проводится Банком России на основе совокупности финансовых коэффициентов, рассчитанных по бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, характеризующих ликвидность, деловую активность, рентабельность, способность к обслуживанию долга и структуру капитала. Кроме того, учитываются показатели платежного поведения и кредитной истории данного юридического лица.

В обеспечение внутридневных кредитов и кредитов овернайт, относящихся к основному механизму, также могут быть приняты права требования по кредитным договорам, принимаемые в обеспечение по кредитам дополнительного механизма.

Итоговое решение о включении или сохранении права требования по рассматриваемому кредитному договору в пуле обеспечения принимается Банком России с учетом его соответствия всем требованиям, предусмотренным Условиями.

Решение по ходатайству о включении нерыночных активов в пул обеспечения Банк России принимает не позднее 5 рабочих дней со дня его получения.

Поправочные коэффициенты и достаточность обеспечения

Банк России для управления рисками по кредитным операциям использует поправочные коэффициенты, которые устанавливаются как по принимаемым ценным бумагам, так и по правам требования по кредитным договорам.

Стоимость ценных бумаг, принимаемых в обеспечение по кредитам Банка России, и , на которые корректируется данная стоимость, публикуются в составе Информации о ценных бумагах, принимаемых в определенный день в обеспечение по кредитам.

Стоимость прав требования по кредитному договору, принимаемых в обеспечение по кредиту Банка России, определяется в установленном порядке, и корректируется.

Обеспечение кредита Банка России считается достаточным, если стоимость имущества, принятого в залог, скорректированная на поправочные коэффициенты, равна либо превышает сумму основного долга и процентов за срок использования кредита.

Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективно­го управления кредитными операциями разработали разнообразные системы группировок ссуд на основе какого-либо критерия.

В общем виде классификация кредитов может быть представ­лена следующим образом (рис. 31):

Рис. 31. Классификация ссуд

По видам заемщиков все кредиты можно разделить на два вида: кредиты юридическим лицам (деловые) и кредиты физическим ли­цам (персональные). При анализе кредитов, предоставляемых юридиче­ским лицам, используется новая единая классификация клиентов, осно­ванная на выделении резидентов, форм собственности и вида деятель­ности (финансовая, коммерческая, некоммерческая).

По характеру финансирования абсолютно преобладают кре­диты, предоставляемые на коммерческой основе, т.е. по рыночным ставкам ссудного процента. Кредиты содействия широко использу­ются международными кредитными организациями, например, та­кими как Всемирный банк. Они выделяются отдельным развиваю­щимся странам на льготных условиях (под процент ниже ставки ме­ждународного межбанковского рынка и на длительный срок). В отечественной банковской практике такие кредиты предоставлялись, как правило, социально или экономически значимым отраслям или отдельным государственным предприятиям.

По срокам погашения ссуды могут быть бессрочными (он­кольными) — до востребования, что на практике бывает редко, и срочными:

• краткосрочные — до 1 года;

• среднесрочные — от 1 года до 5 лет (в России в н.в. до 2-3 лет);

• долгосрочные — свыше 3-5 лет.

В общей сумме кредитных вложений КБ на краткосрочные кредиты приходится более 80 %.

По размерам банки дифференцируют ссуды самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и кли­ентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ.

По целям использования выпделяются объекты кредитования.

Потребительский кредит предоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек.

Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные мел­кие ссуды, кредиты по открыттому счету и некоторые другие.

Все остальные формы кредитов можно объединить в группу ссуд производственного назначения.

Ссуды производственного назначения связаны с накоплени­ем товарно-материальных ценностей и осуществлением производст­венных затрат.

Ссуды под товарные запасы могут бытть выданы:

• под товарные документы, свидетельствующие о расходах заем­щика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);

• на оплату расчетных документов (платежные требования по­ставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характер ссуды).

Ссуды на покрытие затрат, сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто назыывают ссудами на пополнение обо­ротного капитала заемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ.

Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются для удовлетворе­ния потребности клиента в оборотных средствах, возникающей не­ожиданно в связи с какой-то чрезвыычайно выыгодной сделкой.

Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложе­ния) могут быпь ипотечными (под закладную), строительными (вы­даются на период строительного цикла), лизинговыши (финансиро­вание аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более 1 г.) — выпдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий.

По видам обеспечения, как видно из схемы, кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные. Необеспеченные ссуды (блан­ковые) оформляются только договором без дополнительных гаран­тий и залога, т.е. необеспеченные кредиты, — это кредиты, предос­тавляемые хорошо известному банку, первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.

Ссудные счета делятся на три вида: простые, специальные, контокоррентные.

Простые счета (обычные) — счета, на которых учитываются кредитные операции. Простой ссудный счет открывается по каждо­му объекту кредитования отдельно. Сумма выданной ссуды отража­ется по дебету счета, а погашение — по кредиту. Простых ссудных сче­тов у одного клиента может быть несколько в зависимости от количе­ства кредитных сделок, заключенных между банком и клиентом.

Ссудный счет — это счет требований банка к клиенту- заемщику (по сути, это бухгалтерский счет — учетный реестр)

В Плане счетов бухгалтерского учета ссуды клиентам отража­ются по разделу №4 «Операции с клиентами» в подразделе «Креди­ты предоставленные» в соответствии с юридическим статусом кли­ента и сроком кредитования.

Пример бухгалтерских проводок по ссудным операциям.

1. Выдача ссуды:

Д-т 91305 — К-т 999 98 (999 99)

по кредитным операциям)

1.1. Погашение ссуды

Д-т р / сч. Заемщики — К-т с / сч. Д-т 99998—Р (расход) — Д-т 91305 (99999)

1.2. Погашение процентов по ссуде

Д-т р/сч (текущего) заемщика — К-т сч. 70101 (доходы, полученные

за предоставленные кредиты)

2. Учет просроченных ссуд

Д-т сч. 459 — К-т сч. №61301 (доходы будущих периодов по кредит­ным операциям)

Д-т сч. №70209 — К-т сч. — резервы под возможные потери по ссуде (по группам клиентов)

2.1. Погашение просроченных ссуд

Отражается по пассивным счетам у банка-кредитора Д-т р / сч заемщика — К-т сч №458.. (кредиты, не погашенные в срок) К-т сч №459.. (процент за кредиты, не уплачен­ные в срок)

Д-т сч. №61301 — К-т сч. №70101

(доходы будущих (проценты, полученные за предоставленные кре­диты) периодов по кредитным операциям)

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации

А — активный счет;

П — пассивный счет;

СБ — счет открывается только в Сберегательном банке Россий­ской Федерации и его учреждениях;

РФ — Российская Федерация;

ОРЦБ — организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ — расчетный центр ОРЦБ.

Под словом «банки» подразумеваются Центральный банк Рос­сийской Федерации и кредитные организации.

Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова «нерезидент» счета ис­пользуются для учета операций резидентов Российской Федерации.

А. Балансовые счета

Номер Наименование разделов Признак

счета 1(2) и счетов баланса счета

порядка А / П

1 2 3 4

4451 Кредиты, предоставленные финансовым организа­

циям, находящимся в федеральной собственности

44501 кредит, предоставленный при недостатке средств А

на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

44503 на срок до 30 дней А

44504 на срок от 31 до 90 дней А

44505 на срок от 91 дня до 180 дней А

44506 на срок от 181 дня до 1 года А

44507 на срок от 1 года до 3 лет А

44508 на срок свыше 3 лет А

44509 до востребования А

44515 Резервы под возможные потери П

446 Кредиты, предоставленные коммерческим пред­приятиям и организациям, находящимся в феде­ральной собственности

44601 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») А

44603 на срок до 30 дней А

44604 на срок от 31 до 90 дней А

44605 на срок от 91 дня до 180 дней А

44606 на срок от 181 дня до 1 года А

44607 на срок от 1 года до 3 лет А

44608 на срок свыше 3 лет А

44609 до востребования А

44615 Резервы под возможные потери П

447 Кредиты, предоставленные некоммерческим ор­ганизациям, находящимся в федеральной собст­венности

44701 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») А

44703 на срок до 30 дней А

44704 на срок от 31 до 90 дней А

44705 на срок от 91 дня до 180 дней А

44706 на срок от 181 дня до 1 года А

44707 на срок от 1 года до 3 лет А

44708 на срок свыше 3 лет А

44709 до востребования А

44715 Резервы под возможные потери П

448 Кредиты, предоставленные финансовым органи­зациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

44801 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») А

44803 на срок до 30 дней А

44804 на срок от 31 до 90 дней А

44805 на срок от 91 дня до 180 дней А

44806 на срок от 181 дня до 1 года А

44807 на срок от 1 года до 3 лет А

44808 на срок свыше 3 лет А

44809 до востребования А

44815 Резервы под возможные потери П

449 Кредиты, предоставленные коммерческим пред­приятиям, находящимся в государственной (кро­ме федеральной) собственности

44901 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») А

44903 на срок до 30 дней А

44904 на срок от 31 до 90 дней А

44905 на срок от 91 дня до 180 дней А

44906 на срок от 181 дня до 1 года А

44907 на срок от 1 года до 3 лет А

44908 на срок свыше 3 лет А

44909 до востребования А

44915 Резервы под возможные потери и т.д. П

Специальные ссудные счета открываются заемщикам с устой­чивым финансовым положением и оформляются кредитным дого­вором, в котором содержится обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости, т.е. для оплаты расчетных докумен­тов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита.

Такой кредит может быть оформлен так называемой кредит­ной линией или под вексель.

Под датой выдачи кредита следует понимать дату проведе­ния суммы по кредиту расчетного счета заемщика.

Под датой погашения кредита следует понимать срок, когда заемщик не имеет дебетового остатка по ссудному счету.

Под датой уплаты процентов следует понимать срок поступ­ления процентной суммы на балансовый счет №70101 (проценты, полученные по кредитам) — доходы банка.

Погашение ссуды осуществляется путем зачисления на спе­циальный ссудный счет выручки от реализации.

Контокоррентный счет представляет собой единый активно- пассивный счет, отражающий весь платежный оборот клиента. При открытии этого счета расчетный счет заемщика закрывается. По де­бету счета отражаются все платежи, а в кредит счета зачисляется вы­ручка от реализации продукции и другие поступления. Кредитные отношения возникают между банком и заемщиком по причине по­стоянных колебаний потребности в оборотных средствах.

При образовании дебетового сальдо банк кредитует заем­щика, при образовании кредитового сальдо, свидетельствующего о превышении поступлений над потребностью в текущих платежах, заемщик кредитует банк. Кредитование осуществится в пределах установленного лимита по кредитной линии.

В установленный срок подводится итог взаимной задолженно­сти. Если кредиторскую задолженность имеет банк, то он выплачи­вает клиенту процент, как правило, соответствующий ставке по сче­там до востребования. При наличии дебетового сальдо клиент пла­тит процент по ссуде, естественно, более высокий.

Преимуществом контокоррентного кредита является ускоре­ние оборачиваемости оборотных средств клиента и снижение из­держек кредитования у банка.

Недостаток контокоррентного кредита состоит в высоком уровне риска невозврата, поэтому в международной банковской практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщикам.

Для российских банков, подверженных в настоящее время сверх­высоким кредитным рискам, подобная форма кредитования недопус­тима. Новый План счетов бухгалтерского учета (1998 г.) технически ис­ключает ее использование, ликвидировав активно-пассивные счета. На­личие в балансе на конец дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.

Банк может заключить с клиентом договор, предусматриваю­щий возможность использования овердрафта, т.е. проведения пла­тежей при временном отсутствии собственных средств на счете кли­ента в пределах установленного максимума. Данная операция отра­жается как кредитная, а образовавшееся дебетовое сальдо перено­сится на ссудный счет клиента. С 1998 года по всем субъектам кре­дитования введены счета «овердрафт».

Овердрафт — кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете.

Порядок погашения овердрафта такой же, как и контокор­рентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следо­вательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кре­дита по овердрафту сокращается.

Договор об овердрафте — одноразовый, рассчитанный на один кредит.

Особой формой кредитования является кредитование с ис­пользованием векселей. Наиболее распространены 3 формы:

• учет векселей (учетный кредит);

• ссуды под обеспечение векселей;

• кредитование векселем банка.

Кредит в форме учета векселей бывает предъявительским и векселедательским.

Предъявительский кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом — скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу. Разница в размере дисконта составляет доход банка.

Векселедательский кредит предполагает, что клиент получа­ет в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя.

Векселедательский кредит — это классическая форма банков­ского акцепта. Применяется в следующих случаях:

• Векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк. Источником могут быть либо средства, поступив­шие на счет клиента, либо кредит банка, выданный клиенту.

• Банк выполняет функцию авалиста, т.е. проставляет «аваль» на векселе клиента.

• Кредит векселем банка. Векселедателем является банк, по условиям кредитного договора выпдающий вместо ссуды (кредит в денежной форме) вексель банка. Данная форма вексельного кредита противо­речит ГК РФ (гл. 42, п. 2), поэтому официально договор оформляет­ся, как предоставление ссуды на покупку векселей банка.

Переучет векселей осуществляет Центральный банк, когда приобретает (переучитывает) вексель предприятия, уже учтенный по так называемой учетной процентной ставке. КБ обязан выкупить вексель у ЦБ за два дня до погашения и в назначенный срок пред­ставить к оплате векселедателю1. В настоящее время переучет вексе­лей ЦБ не осуществляет.

Ссуды под обеспечение векселем оформляются заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обыычно принимаются в обеспечение не на их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя (и 50-90%), по ссуде проценты начисляются как обытно. Сам вексель учитывается на внебалансовом счете №91304 (Учтенные и переучтенные векселя).

Ссуда погашается в обычном порядке, после чего вексель воз­вращается заемщику.

Специальный ссудный счет является счетом до востребования.

Векселя, переданные в обеспечение ссуды, записываются в специальный реестр, один экземпляр которого вместе с векселем передается кредитующему банку, а второй, с отметкой банка, слу­жит для учета в бухгалтерии предприятия.

Банк предоставляет кредит векселем с целью ускорить расче­ты при предоплате за поставляемый товар, снизить издержки заем­щика, ускорить оборачиваемость оборотных средств.

Банк выщает кредит векселем клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение, своевременно вытолняющим свои обяза­тельства перед бюджетом, банком и контрагентами.

Банк предоставляет кредит векселем согласно заявке клиента.

По векселю начисляются проценты по ставке, утверждаемой Правлением банка.

Размер кредита определяется согласно заявке на получение кредита.

Чтобы рассмотреть вопрос о выдаче банком кредита векселем, заемщик предоставляет все необходимые документы, как и при оформлении других видов кредита.

После принятия положительного решения о выдаче кредита векселем оформляется кредитный договор в 3-х экземплярах, где указывается срок действия, процентная ставка, обеспечение. Один из экземпляров передается группе по продаже векселей. Процентная ставка в кредитном договоре оговаривается отдельно на период об­ращения веселя и после его учета банком.

Вопросы для самопроверки:

1. Перечислите основные критерии классификации кредитов.

2. Покажите различие видов и форм кредитов.

3. С какой целью проводится классификация кредитов?

4. Каковы характерные черты краткосрочного кредитования?

5. Чем кредитование по овердрафту отличается от кредитования в порядке кредитной линии?

6. В чем отличие простого ссудного счета от специального — «овердрафт»?

7. Что означает контокоррентный кредит и используется ли он в практике отечественных банков?

8. Перечислите отличительные черты синдицированного креди­тования.

9. Кому и на каких условиях открывается кредитная линия?

10. Что такое просроченная ссудная задолженность?

11. По какому разделу Плана счетов бухгалтерского учета отража­ются кредитные операции с клиентами?

12. Какие операции отражаются по дебету ссудного счета, а какие — по кредиту счета?

13. Каковы преимущества кредитования векселем бланка перед стандартной ссудой?

14. Каковы особенности межбанковского кредитования?

15. Чем обусловлен выбор той или иной формы банковского кре­дитования в каждой конкретной сделке?*

16. Какие формы кредита и какие методы кредитования получили наибольшее распространение в практике отечественных банков в настоящее время?